Worldline - Document d'enregistrement universel 2019

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ETATS FINANCIERS Etats financiers consolidés

4.5 Activités d’intermédiation

Conventions/principes comptables L’activité d’acquisition commerçants ( Commercial Acquiring ) de Worldline consiste à gérer le processus d’autorisation de paiement par carte bancaire des clients des commerçants. Le rôle principal de l’Acquéreur consiste à transférer les fonds reçus dans le cadre d’une transaction par carte de la banque émettrice du porteur de carte au compte bancaire du commerçant. A travers ces activités d’intermédiation, Worldline et ses filiales font face à des fluctuations de trésorerie dues au délai qui peut exister entre le paiement fait aux commerçants et la réception des fonds de la part des schémas de paiement (Visa, MasterCard ou les autres schémas de paiement). Des commissions d’interchange sont également définies par ces schémas de paiement, excepté quand un contrat bilatéral existe entre l’Acquéreur et l’Emetteur de la carte. Worldline n’ayant pas conclu ce type d’accord avec les Emetteurs, les commissions d’interchange sont ainsi totalement fixées par les schémas de paiement. Le Groupe isole sur des lignes dédiées les actifs et passifs courants liés à ses activités d’intermédiation (y compris les commissions d’interchange).

31 décembre 2019

31 décembre 2018

(En millions d’euros)

789,7 263,7

Créances liées à l’activité d’intermédiation Fonds liés à l’activité d’intermédiation

786,4 365,1

Total des créances liées à l’activité d’intermédiation

1 053,4 1 053,4 1 053,4

1 151,4 1 151,4 1 151,4

Dettes liées à l’activité d’intermédiation

Total des dettes liées à l’activité d’intermédiation

Autres produits et charges opérationnels Note 5

Conventions/principes comptables Les « Autres produits et charges opérationnels » sont constitués des produits et charges qui sont inhabituels et peu fréquents. Ils sont présentés après la marge opérationnelle. Les dotations et reprises de provisions pour réorganisation et rationalisation et coûts associés sont classées dans le compte de résultat en fonction de leur nature : Les réorganisations directement liées aux activités opérationnelles sont classées en marge opérationnelle ; ● Les réorganisations liées aux regroupements d’entreprises ou considérées comme des plans inhabituels et peu fréquents ● sont classées en « Autres charges opérationnelles » ; Si un plan de réorganisation est comptabilisé en « Autres charges opérationnelles », les dépenses de rationalisation et coûts ● associés sur les locaux et bâtiments, relatives au plan, sont également présentées en « Autres charges opérationnelles ». Les « Autres produits et charges opérationnels » incluent également les litiges majeurs, les plus et moins-values de cessions sur immobilisations corporelles et incorporelles, les pertes de valeur des actifs non financiers, l’amortissement des relations clients et brevets, l’amortissement des plans de rémunération fondés sur des actions et tout autre produit ou charge considéré comme inhabituel et peu fréquent. Paiements fondés sur des actions Des options de souscription d’actions et des actions gratuites représentant des paiements fondés sur des actions, dénoués en instruments de capitaux propres, sont régulièrement attribuées aux dirigeants et à certains employés. Ces transactions sont évaluées à leur juste valeur à la date d’attribution en utilisant le modèle de Black et Scholes de valorisation des options et en tenant compte d’hypothèses de rotation du personnel et d’atteinte de condition de performance. Les variations de juste valeur des instruments après la date d’attribution n’ont aucun impact sur la valorisation initiale. La juste valeur des instruments est comptabilisée linéairement en « Autres charges et produits opérationnels » depuis 2016, pendant la période d’acquisition des droits, en contrepartie des capitaux propres. Les plans d’actionnariat salariés permettent aux employés de souscrire à des actions du Groupe à un prix incluant une décote. Les actions sont soumises à une période d’incessibilité. La méthode d’évaluation de la charge de ces plans prend en compte : Le prix d’exercice correspondant à la moyenne des 20 derniers cours d’ouverture de bourse précédant la date d’attribution ; ● La décote octroyée aux salariés ; ● Le nombre d’actions gratuites attribuées en fonction des souscriptions individuelles ; ● L’incessibilité des actions attribuées aux salariés pendant une période de restriction dans la mesure où cela affecterait le ● prix que paierait un intervenant du marché bien informé et consentant pour ces actions ; et La date d’attribution des droits qui est la date d’annonce du plan et de ses conditions générales (y compris le prix ● d’exercice) aux salariés.

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