Worldline - Document d'enregistrement universel 2019

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ANALYSE DES RISQUES Le contrôle interne

Dispositif de contrôle interne relatif à l’information comptable F.5.4 et financière

La gouvernance financière du Groupe maintient un ensemble de processus financiers globaux qui s’inscrivent dans le dispositif de contrôle interne de la Société et font l’objet d’une attention particulière du fait de leur sensibilité : Les processus financiers : la comptabilité générale, le ● processus budgétaire et d’actualisation périodique de la prévision, la consolidation et le reporting , la gestion de la trésorerie et des financements, la gestion des risques de crédit… ; Les processus des fonctions « expert » : taxes, assurances, ● retraites et assimilés, achats immobiliers ; Les processus opérationnels : gestion des offres, ● exécution des contrats, le business model financier des activités. Organisation financière locale F.5.4.1 et globale Le pilotage de la Direction Financière est effectué à travers le Comité Financier du Groupe (FICO), sous la conduite du Directeur Financier du Groupe. Ce Comité se tient toutes les deux semaines et réunit les Directeurs des principales fonctions de la Finance, les Directeurs Financiers des divisions mondiales ( Global Business Lines ) et les Directeurs Financiers des unités régionales ( Regional Business Units ). Ce Comité traite l’ensemble des sujets financiers transverses critiques du Groupe et des sujets opérationnels et commerciaux inhérents à chaque entité. Cette organisation est mise en cascade au niveau des pays. Le rattachement à la fonction centrale du Groupe, comme pour les autres fonctions support, renforce l’intégration de la fonction financière en favorisant une harmonisation totale des processus financiers clés de fonctionnement et en apportant ainsi un soutien approprié aux entités opérationnelles du Groupe. La Direction Financière du Groupe supervise les processus financiers, plus particulièrement au travers de la consolidation financière, de la veille réglementaire, de l’apport d’expertise aux différentes entités et du contrôle de l’information financière produite. Elle revoit les options comptables, les postes comptables les plus significatifs ainsi que les insuffisances potentielles de contrôle interne et décide des actions correctives à mettre en œuvre. Normes et procédures financières F.5.4.2 du Groupe La Direction Financière du Groupe a rédigé plusieurs normes et procédures pour accompagner les filiales et contrôler l’enregistrement et le traitement de l’information financière.

Ces normes et procédures sont examinées et discutées avec les Commissaires aux comptes avant leur diffusion et comprenaient les principaux éléments suivants : Les normes comptables et procédures financières ● couvrent les lignes directrices des principes comptables et de reporting du Groupe sur la façon dont l’information financière doit être préparée, avec les normes de présentation et d’évaluation communes. Elles précisent également les principes comptables à appliquer par les entités pour préparer leurs budgets, budgets révisés et soumettre les arrêtés comptables dans le cadre de la consolidation du Groupe. Les normes de reporting du Groupe (GRDs – Group Reporting Definitions ) et les directives internes relatives à l’application des normes IFRS ainsi que les règles comptables adaptées aux activités du Groupe, sont régulièrement mises à jour ; Des séances de formation et d’information sont ● régulièrement organisées afin de diffuser ces normes et procédures à travers le Groupe. Un site intranet dédié est accessible à l’ensemble du personnel comptable, favorisant le partage de connaissances et les échanges sur les questions soulevées par la communauté financière du Groupe ; Instructions et calendriers : la remontée des budgets des ● entités, des budgets révisés et des états financiers périodiques et annuels par filiale est réalisée sous un format standard et dans les délais fixés par des instructions et procédures spécifiques. La Direction Financière du Groupe coordonne en liaison avec les Commissaires aux comptes les processus de clôture annuelle et semestrielle. Systèmes d’information F.5.4.3 Les systèmes d’information jouent un rôle clé dans la mise en place et la mise à jour du dispositif de contrôle interne relatif à l’information comptable et financière, fournissant à la fois des contrôles préventifs automatisés, mais aussi des capacités d’analyse et de surveillance continue. La production d’informations comptables et financières se fait à l’aide d’un progiciel de gestion intégré partagé par la quasi-totalité des filiales du Groupe à l’exception de celles récemment acquises. Un système de reporting et de consolidation unifiée est utilisé pour le reporting financier ( reporting opérationnel et comptes statutaires). Chacune des filiales remonte des états financiers individuels, lesquels sont consolidés au niveau du Groupe, sans palier de consolidation. Toutes les écritures comptables de consolidation sont directement contrôlées par la Direction Financière du Groupe. Les engagements hors bilan sont communiqués avec les autres informations financières et revus par la Direction Financière du Groupe.

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Document d’Enregistrement Universel 2019