Worldline - Document d'enregistrement universel 2019

ETATS FINANCIERS Etats financiers consolidés

6.3 Actifs financiers non courants

Conventions/principes comptables Investissements dans des sociétés non consolidées

Le Groupe détient des actions dans des sociétés sans influence notable ni contrôle. Les placements dans des sociétés non consolidées sont comptabilisés à leur juste valeur. Pour les actions cotées, la juste valeur correspond au cours de l’action à la date de clôture. Action de préférence Visa L’analyse appliquée selon FRS 9 est celle d’un instrument de dette. Le traitement comptable des instruments de dette est déterminé par le modèle économique de l’instrument financier et les caractéristiques contractuelles des flux de trésorerie entrants des instruments financiers. Il est entendu que les actions de préférence convertibles Visa ne satisfont pas au critère SPPI (paiement unique de principal et d’intérêts) parce que les flux de trésorerie générés par ces actions comprennent une indexation de la valeur des actions Visa, et que cette indexation entraîne une variabilité qui ne représente pas uniquement un paiement du principal et des intérêts. Dans cette situation, le traitement comptable est la juste valeur par le biais du compte de résultat.

Exercice 2019

Exercice 2018

(En millions d’euros)

16,4 76,6

Actifs de régime de retraite

Note 10

8,9

Juste valeur des participations non consolidées net des dépréciations Titres comptabilisés selon la méthode de mise en équivalence

78,1

4,5 4,6

2,9

Autres*

22,1

Total

102,1

112,0

Le poste « Autres » inclut les prêts, les dépôts et les garanties. *

L’augmentation de la juste valeur des placements non consolidés est principalement due : Aux actions de préférence Visa pour 24,2 millions ; ● A la dépréciation des actions Twint pour 26,5 millions ● d’euros.

La baisse des autres éléments s’explique principalement par le paiement différé lié à la cession de l’action Visa Europe précédemment détenue par Worldline et payée au cours du premier semestre 2019. Les titres comptabilisés selon la méthode de mise en équivalence sont relatifs à la participation dans la société InTouch.

E

6.4 Emprunts

Conventions/principes comptables Emprunts

Les emprunts sont comptabilisés initialement à la juste valeur, nette des frais d’émission de dette directement rattachables. Les emprunts sont ensuite évalués au coût amorti. Le calcul du taux d’intérêt effectif prend en compte les paiements d’intérêts et l’amortissement des coûts d’émission de la dette. Les frais d’émission d’emprunts sont amortis en charges financières sur la durée de vie de l’emprunt via la méthode du TIE. La valeur résiduelle des frais d’émission d’emprunts remboursés par anticipation est comptabilisée en charge de l’exercice dès qu’il est probable que la durée de l’emprunt sera raccourcie, compte tenu de l’intention d’exercer la clause de remboursement anticipé. Les découverts bancaires sont enregistrés dans la partie courante des emprunts.

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