Worldline - Document d'enregistrement universel 2019

ETATS FINANCIERS Etats financiers consolidés

La nouvelle norme n’entraîne aucun ajustement lors de la transition. Pour les contrats de location dans lesquels elle agit en tant que bailleur, IFRS 16 ne modifie en rien le traitement comptable en vigueur selon IAS 17. Le passif locatif est évalué initialement à la valeur actualisée du montant des loyers non encore versés en utilisant le taux d’emprunt marginal du Groupe. Ces taux ont été déterminés pour toutes les devises et zones géographiques du Groupe et par échéance. Les taux d’emprunt marginaux ont été calculés en prenant pour chaque monnaie une cotation de référence par échéance (taux in fine ) et en ajoutant un spread correspondant au coût du financement de l’entité. La dette locative est réévaluée lorsqu’un changement dans les loyers futurs résulte d’un changement d’indice ou de taux, d’un changement dans l’estimation du montant susceptible d’être payé au titre d’une garantie à valeur résiduelle, ou d’un changement dans l’évaluation de la possibilité d’une option de prolongation est raisonnablement certain d’être exercé ou une option de résiliation est raisonnablement certaine d’être exercée. Le Groupe a arbitré pour déterminer la durée du contrat de location de certains contrats de location de biens immobiliers dans lesquels il est locataire et qui inclut des options de renouvellement ou de résiliation anticipée, analysant si ces sites, principalement des bureaux, étaient stratégiques ou non. Dans la plupart des cas, le Groupe a retenu la date de fin contractuelle. Le 26 novembre 2019, l’ IFRS Interpretations Committee (IFRS IC) a émis un avis concernant la durée du bail et la durée de vie utile des agencements locatifs. L’analyse effectuée par

le Groupe ne fait pas apparaître d’écart majeur entre la durée du bail et la durée de vie résiduelle des agencements sous-jacents. Le Groupe a choisi de comptabiliser les impôts différés nets résultant de la norme IFRS 16. À la date de transition, les actifs et les passifs résultant de l’IFRS 16 ont la même valeur ; par conséquent, aucune différence temporaire n’est comptabilisée. Le taux d’emprunt marginal moyen pondéré appliqué à compter du 1 er  janvier 2019 s’élevait à 1,8%. Impact sur les états financiers Le Groupe a choisi de présenter le passif locatif et le droit d’utiliser les actifs sur des lignes dédiées du bilan. L’amortissement du droit d’utilisation de l’actif fera partie de la marge opérationnelle, les charges d’intérêt feront partie du résultat financier du Groupe. L’impact de la mise en œuvre d’IFRS 16 sur la marge opérationnelle et le résultat net du Groupe n’est pas significatif au 31 décembre 2019. Le Groupe a choisi d’exclure les passifs liés aux contrats de location de la définition de la dette nette du Groupe. Par conséquent, les flux de trésorerie disponibles selon la définition du Groupe resteront comparables à ceux des années précédentes. L’application de la norme IFRS 16 a conduit à la comptabilisation d’un passif d’un montant de 215,7 millions d’euros. Ce passif concerne principalement l’immobilier, le matériel informatique et les voitures utilisées par les employés. Le rapprochement des engagements au titre des contrats de location simple au 31 décembre 2018 et du passif de location à l’ouverture se présente comme suit :

E

Au 1 er  janvier 2019

(En millions d’euros)

Engagements de location simple au 31 décembre 2018 présentés dans les états financiers consolidés du Groupe

210,5 -27,3

Contrats de service (hors du champ d’IFRS 16)

Contrats de location à court terme et de faible valeur comptabilisés selon la méthode linéaire en charges et autres

26,4

-20,9

Effet d’actualisation Bureaux de Bezons*

24,0

3,0

Dettes de location financement reconnues au 31 décembre 2018

Dette locative au 1 er  janvier 2019

215,7

Contrat avec effet débutant en janvier 2019. *

Autres normes Le Groupe n’applique aucune des normes ou interprétations n’ayant pas été approuvées par l’Union européenne à date de clôture. Un certain nombre de nouvelles normes sont en vigueur pour les exercices ouverts à compter du 1 er  janvier 2020 et une application anticipée est autorisée. Le Groupe Worldline n’a pas appliqué par anticipation ces amendements pour l’établissement de ses états financiers consolidés. Le Groupe Worldline n’anticipe pas d’impact significatif de la mise en œuvre de ces nouvelles normes : Amendements aux références au cadre conceptuel des ● normes IFRS ; Amendements à IFRS 3 – Définition d’une entreprise ; ● IFRS 17 – Contrats d’assurance. ●

Les impacts sur l’exercice 2019 sont inclus dans la Note 9 Droits d’usage et dettes de locations. IFRIC 23 Le Groupe a appliqué l’interprétation IFRIC 23 relative aux positions fiscales incertaines depuis le 1 er  janvier 2019 en utilisant l’approche rétrospective. Le Groupe a revu son traitement fiscal et a conclu qu’aucun impact significatif ne devait être pris en compte. Aucun ajustement n’a impacté les capitaux propres. Un passif est comptabilisé lorsqu’un risque fiscal résultant de positions prises par le Groupe, ou l’une de ses filiales, est considéré comme probable.

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