Saint Gobain - Document de référence 2016

9 INFORMATIONS FINANCIÈRES ET COMPTABLES 1. Comptes consolidés 2016

NOTE 5

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES ET CORPORELLES

Écarts d’acquisition 5.1 Lors d’une acquisition, les actifs et les passifs assumés de la filiale sont comptabilisés à leur juste valeur dans un délai d’affectation de douze mois et rétroactivement à la date de l’acquisition. L’évaluation du prix d’acquisition (« contrepartie transférée » dans la terminologie IFRS 3R), incluant le cas échéant le montant estimé de la juste valeur des compléments de prix et rémunérations conditionnelles (« contrepartie éventuelle » dans la terminologie IFRS 3R), doit être finalisée dans les dans le coût d’acquisition. douze mois qui suivent l’acquisition. Conformément à IFRS 3R, les ajustements éventuels du prix d’acquisition au-delà de la période de douze mois sont enregistrés en compte de résultat. Les coûts directs liés à l’acquisition c’est-à-dire les frais que l’acquéreur encourt pour procéder aux regroupements d’entreprises tels que les honoraires payés aux banques d’affaires, aux avocats, aux auditeurs et aux experts dans le cadre de leurs missions de conseil, ne sont plus un élément du prix d’acquisition. Ils sont donc comptabilisés en charges de la période, et ne sont plus inclus Par ailleurs, les écarts d’acquisition sont enregistrés uniquement lors de la prise de contrôle. Toute augmentation ultérieure de pourcentage d’intérêt (sans prise ou perte de contrôle) n’affecte plus l’écart d’acquisition mais est enregistrée en variation des capitaux propres. Les écarts d’acquisition sont inscrits au bilan consolidé comme la différence entre, d’une part, le prix d’acquisition à la date d’acquisition, augmenté du montant des intérêts minoritaires de l’acquise déterminés soit à leur juste valeur (méthode du goodwill « complet ») soit sur la base de leur quote-part dans la juste valeur des actifs nets identifiables acquis (méthode du goodwill « partiel ») et, d’autre part, le montant net des actifs et passifs acquis à leur juste valeur à la date d’acquisition. Le Groupe privilégie la méthode du goodwill « partiel » et en conséquence le montant des écarts d’acquisition enregistré selon la méthode du goodwill « complet » n’est pas significatif. Tout surplus du prix d’acquisition par rapport à la quote-part de l’acquéreur dans les justes valeurs des actifs et passifs acquis est comptabilisé en écart d’acquisition. Toute différence négative entre le prix d’acquisition et la juste valeur des actifs et passifs acquis est reconnue en résultat au cours de l’exercice d’acquisition.

Les variations des écarts d’acquisition sur les exercices 2016 et 2015 sont détaillées ci-dessous :

2016

2015

(en millions d’euros)

Au 1 er janvier Valeur brute

12 180

11 899

Dépréciations cumulées

(1 497)

(1 437)

VALEUR NETTE

10 683

10 462

Variations Dépréciations

(13)

(157)

Écarts de conversion

(189)

320

Variations du Pôle Conditionnement

0

(1)

Évolution du périmètre

188

59

TOTAL DES VARIATIONS DE LA PÉRIODE

(14)

221

Au 31 décembre Valeur brute

12 180

12 160

Dépréciations cumulées

(1 497)

(1 491)

VALEUR NETTE

10 669

10 683

valeur réalisés en 2016 ont conduit à des dépréciations des écarts d’acquisition principalement de l’activité Aménagement Intérieur. Les écarts de conversion 2016 incluent principalement les incidences de la variation de change de la livre sterling, du dollar américain et du real brésilien. En 2016, les évolutions du périmètre correspondent essentiellement aux entrées de périmètre pour 189 millions d’euros (174 millions d’euros en 2015) compensées partiellement par des sorties de périmètre pour 1 million d’euros (115 millions d’euros en 2015). De plus, les tests de En 2015, la variation des écarts d’acquisition s’expliquait principalement par les écarts de conversion liés à la variation de change du dollar américain, de la livre sterling et du real brésilien et par des dépréciations constatées sur l’Activité Vitrage aux États-Unis et l’Activité Isolation en Russie. Au 31 décembre, les valeurs nettes des écarts d’acquisition par Pôle et activité se répartissent comme suit :

2016

2015

(en millions d’euros)

Vitrage

240

209

Matériaux Haute Performance

1 679

1 597

Produits pour la Construction

5 924

5 957

Distribution Bâtiment

2 826

2 920

TOTAL

10 669

10 683

Les écarts d’acquisition se situent essentiellement dans le Pôle Produits pour la Construction et concernent principalement les activités du Gypse (3 435 millions d’euros au 31 décembre 2016) et des Mortiers Industriels (1 979 millions d’euros au 31 décembre 2016) et dans les métiers du Pôle Distribution Bâtiment notamment au Royaume-Uni, en France et en Scandinavie.

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