RUBIS - Document d'enregistrement universel 2019

8 ÉTATS FINANCIERS - Comptes consolidés 2019 et annexe

Les impôts différés actifs et passifs sont compensés par entité ou par groupe d’intégration fiscale. Seul figure au bilan le solde actif ou passif d’impôt différé par entité ou par groupe d’intégration fiscale. Il existe un seul périmètre d’intégration fiscale dans le Groupe, celui de la société mère Rubis,

qui comprend les entités : Rubis Terminal, Vitogaz France, Rubis Énergie, Coparef, Rubis Patrimoine, Vito Corse, Frangaz, Starogaz, Sicogaz, Rubis Antilles Guyane, SIGL, Rubis Caraïbes Françaises, Rubis Guyane Française, Société Antillaise des Pétroles Rubis, Rubis Restauration et Services, Société

Réunionnaise de Produits Pétroliers (SRPP) et Cimarosa Investissements. Toutefois, en application de la norme IFRS 5, les impôts différés actifs et passifs de Rubis Terminal sont compris dans les actifs et passifs destinés à être cédés.

4.7 STOCKS

PRINCIPES COMPTABLES Les stocks sont évalués au plus faible du coût et de la valeur nette de réalisation. Le coût d’achat des stocks est déterminé selon la méthode du prix moyen pondéré pour l’activité Rubis Énergie et selon la méthode du « premier entré, premier sorti » pour l’activité Rubis Terminal. Les coûts d’emprunt ne sont pas inclus dans le coût des stocks. La valeur nette de réalisation est le prix de vente estimé dans le cours normal de l’activité diminué des coûts estimés nécessaires pour réaliser la vente. Une dépréciation est constatée lorsque la valeur probable de réalisation est inférieure à la valeur nette comptable.

Valeurs brutes (en milliers d’euros)

31/12/2019

31/12/2018

Stocks de matières premières et fournitures Stocks de produits finis et intermédiaires

88 311 75 486 378 623 542 420

107 249 87 574 172 375 367 198

Stocks de marchandises et autres

TOTAL

Variations de périmètre

31/12/2019

31/12/2018

Dotations

Reprises Reclassements (1)

(en milliers d’euros)

Stocks de matières premières et fournitures Stocks de produits finis et intermédiaires

14 229

4

12 318

(13 027) (3 791) (1 799) (18 617)

(35)

13 489

3 791 2 092

1 887

1 887

Stocks de marchandises

141

(18) (53)

416

TOTAL

20 112

4

14 346

15 792

(1) Reclassement en groupe d’actifs destinés à être cédés (cf. note 3.3).

RAPPROCHEMENT AVEC LA VARIATION DU BFR AU TABLEAU DE FLUX DE TRÉSORERIE

Valeur nette au bilan 31/12/2019 Valeur nette au bilan 31/12/2018

526 628 347 086 (179 542) 128 407 10 809 (10 197) (1 785) (52 308)

VARIATION DES STOCKS ET EN-COURS AU BILAN

Incidence des variations de périmètre

Incidence des reclassements de poste à poste

Reclassement en groupe d’actifs destinés à être cédés (cf. note 3.3)

Incidence des écarts de conversion

VARIATION DES STOCKS ET EN-COURS AU TFT

Document d’enregistrement universel Rubis 2019 i 243