RUBIS - Document d'enregistrement universel 2019

8 ÉTATS FINANCIERS - Comptes consolidés 2019 et annexe

4.5.2 AUTRES ACTIFS FINANCIERS COURANTS Les actifs financiers courants comprennent la part à moins d’un an des créances rattachées à des participations, des prêts et des dépôts et cautionnements versés,

des avances et dépôts versés en vue de l’acquisition de nouvelles activités, des charges constatées d’avance, des valeurs mobilières de placement qui ne peuvent pas

être considérées comme de la trésorerie ou équivalents de trésorerie et des instruments de couverture à la juste valeur.

31/12/2019

31/12/2018

(en milliers d’euros)

Prêts, dépôts et cautionnements versés ACTIFS FINANCIERS COURANTS BRUTS

1 252 1 252

798 798 (16) 782 214

Dépréciation

ACTIFS FINANCIERS COURANTS NETS Juste valeur des instruments financiers

1 252

779

Charges constatées d’avance

14 567 15 346 16 598

18 498 18 712 19 494

ACTIFS COURANTS

TOTAL AUTRES ACTIFS COURANTS

Les prêts, dépôts et cautionnements versés incluent notamment les avances et dépôts versés en vue de l’acquisition de nouvelles activités.

4.5.3 AUTRES ACTIFS LONG TERME (en milliers d’euros)

De 1 à 5 ans

À plus de 5 ans

Autres créances (part à plus d’un an)

28 594

Charges constatées d’avance (part à plus d’un an)

5 766 5 766

TOTAL

28 594

Les autres créances à plus d’un an enregistrent essentiellement les créances relatives à la cession de l’activité bitume en Iran (cf. note 3.2.2 du Document de Référence 2018).

4.5.4 CLIENTS ET AUTRES DÉBITEURS (ACTIFS D’EXPLOITATION COURANTS)

PRINCIPES COMPTABLES Les créances clients, dont les échéances sont généralement inférieures à un an, sont reconnues et comptabilisées pour le montant initial de la facture, déduction faite des dépréciations constatées à hauteur des montants non recouvrables. Une estimation du montant de créances douteuses est effectuée lorsqu’il n’est plus probable que la totalité de la créance puisse être recouvrée. Les créances irrécouvrables sont constatées en perte lorsqu’elles sont identifiées comme telles. Le groupe utilise l’approche simplifiée d’IFRS 9 pour calculer les provisions relatives aux pertes attendues sur les créances commerciales. En raison du faible taux de pertes historiques enregistré par le Groupe, l’application du modèle de dépréciation des actifs financiers basé sur les pertes attendues n’a pas d’impact significatif pour le Groupe. Les clients et autres débiteurs comprennent la part à moins d’un an des créances clients et comptes rattachés, des créances liées au personnel, des créances sur l’État et des autres créances d’exploitation.

Valeurs brutes (en milliers d’euros)

31/12/2019

31/12/2018

Créances clients et comptes rattachés

497 744

448 452

Créances liées au personnel

1 693

804

Créances sur l’État

90 578 58 767

72 094 99 048

Autres créances d’exploitation

Produits à recevoir TOTAL

648 782

620 398

Dépréciation (en milliers d’euros)

Variations de périmètre

31/12/2019

31/12/2018

Dotations

Reprises Reclassements (1)

Créances clients et comptes rattachés

36 873

4 114

10 346

(10 786)

(4 495)

36 052

Autres créances d’exploitation

1 466

15

(86)

1 395

TOTAL

38 339

4 114

10 361

(10 872)

(4 495)

37 447

(1) Reclassement en groupe d’actifs destinés à être cédés (cf. note 3.3).

Les variations de périmètre correspondent essentiellement à l’intégration du groupe KenolKobil.

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