RUBIS_DOCUMENT_REFERENCE_2017
9 ÉTATS FINANCIERS
Comptes consolidés 2017 et annexe
4.5.3 Autres actifs long terme Valeurs brutes (en milliers d’euros)
De 1 à 5 ans
À plus de 5 ans
Capital souscrit non appelé
83 28
Autres créances (part à plus d’un an)
223
Charges constatées d’avance (part à plus d’un an)
4 425 4 536
TOTAL
223
4.5.4 Clients et autres débiteurs (actifs d’exploitation courants)
PRINCIPES COMPTABLES Les créances clients, dont les échéances sont généralement inférieures à un an, sont reconnues et comptabilisées pour le montant initial de la facture, déduction faite des dépréciations constatées à hauteur des montants non recouvrables. Une estimation du montant de créances douteuses est effectuée lorsqu’il n’est plus probable que la totalité de la créance pourra être recouvrée. Les créances irrécouvrables sont constatées en perte lorsqu’elles sont identifiées comme telles.
Les clients et autres débiteurs comprennent la part à moins d’un an des créances clients et comptes rattachés, des créances liées au personnel, des créances sur l’État et des autres créances d’exploitation.
Valeurs brutes (en milliers d’euros)
31/12/2016
31/12/2017
Créances clients et comptes rattachés
412 942
271 773
Créances liées au personnel
492
489
Créances sur l’État
43 568 94 166
50 735 91 410
Autres créances d’exploitation
Produits à recevoir TOTAL
551 168
414 407
Les autres créances d’exploitation incluent, à hauteur de 64 millions d’euros (71 millions d’euros en 2016), les comptes courants envers les coentreprises.
Dépréciation (en milliers d’euros)
Variations de périmètre
31/12/2016
Dotations
Reprises Reclassements
31/12/2017
Créances clients et comptes rattachés
27 873
5 976
3 746
(6 101) (1 185) (7 286)
(6)
31 488
Autres créances d’exploitation
4 939
1
210
3 965
TOTAL
32 812
5 977
3 956
(6)
35 453
Les variations de périmètre correspondent principalement à : • l’acquisition des 50 % complémentaires de la société Rubis Terminal Petrol (ex-Delta Rubis Petrol) pour 4,7 millions d’euros ; • l’acquisition des activités de Dinasa à Haïti pour 0,4 million d’euros ; • l’acquisition des activités de Galana à Madagascar pour 0,9 million d’euros.
RAPPROCHEMENT AVEC LA VARIATION DU BFR AU TABLEAU DE FLUX DE TRÉSORERIE
Valeur nette au bilan 31/12/2017 Valeur nette au bilan 31/12/2016
515 715 381 595 (134 120)
VARIATION DES CLIENTS ET AUTRES DÉBITEURS AU BILAN
Incidence des variations de périmètre Incidence des écarts de conversion
126 917 (31 371) (13 883)
Document de Référence 2017 I RUBIS 202
Incidence des reclassements de poste à poste
Incidence de la variation du capital appelé non versé (en financement) Incidence de la variation des créances sur cession d’actif (en investissement)
(459) (465)
Incidence de la variation des autres créances à plus d’un an VARIATION DES CLIENTS ET AUTRES DÉBITEURS AU TFT
(13 679) (67 060)
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