NATIXIS - Document de référence et rapport financier annuel 2018

5 ÉLÉMENTS FINANCIERS Comptes consolidés et annexes

01/01/2018

Valeur comptable sous IAS 39

Valeur comptable sous IFRS 9

Actifs financiers sous IAS 39

Classification sous IFRS 9

 Note

Comptes de régularisation et actifs divers 

Comptes de régularisation et actifs divers Actifs financiers à la juste valeur par résultat Placements des activités d'assurance Prêts ou créances au coût amorti sur les établissements de crédit Placements des activités d'assurance

15 267 17 721 13 588

(c)

46 624

(l)

49

(l)

949 124

Immeubles de placement

1 073

Immeubles de placement

Caisse, Banques Centrales Actifs d'impôts courants Actifs d'impôts différés

36 901

36 901

577

577

1 585

1 622

Actifs non courants destinés à être cédés 

738 734 758 732

738 732 758 732

Participations dans les entreprises mises en équivalence

Immobilisations corporelles Immobilisations incorporelles

Écarts d'acquisition

3 601

3 601

TOTAL 520 000 Les provisions collectives sont en diminution de l'actif, comme les provisions individuelles et, donc incluses dans la valeur nette comptable des * instruments. 519 987

L’application des critères de classification et d’évaluation de la norme IFRS 9 (cf. note 6.1) relatifs aux modèles de gestion et aux caractéristiquescontractuellesdes instruments financiers a amenéNatixisà effectuerles reclassementssuivants : Les titres à revenu fixe classés en « Actifs financiers à la (a) juste valeur sur option » suivant la norme IAS 39 ont été classés en « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » sous IFRS 9 pour 201 millions d'euros, étant gérés dans le cadre d’un modèle de gestion de transaction. Les titres à revenu fixe reclassés en « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » sous IFRS 9 en raison du non-respect du caractère basique (cf. note 6.1.2) s'élèvent à 391 millions d'euros ; Les titres à revenu variableclassés en « Actifs financiersà la (b) juste valeur sur option » sous IAS 39 et gérés dans le cadre d’un modèle de gestion de transaction ont été classés en « Actifs financiersà la juste valeur par résultat »sous IFRS 9 pour 242 millionsd'euros. Les OPCVMreclassésen « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » sous IFRS 9 en raison du non-respect du critère SPPI (cf. note 6.1.2) s'élèventà 1 191 millionsd'euros ; Les prêts et créancesclassésen « Actifsfinanciersà la juste (c) valeur sur option » sous IAS 39 gérés suivant un modèle de gestion de transactionont été classés en « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » sous IFRS 9 pour 2 565 millions d'euros. Les prêts et créances reclassés en « Actifs financiersà la juste valeur par résultat »sous IFRS 9 en raison du non-respect du caractère basique (cf. note 6.1.2) s'élèvent à 2 297 millions d'euros. Les prêts et créances classés en « Actifs financiers à la juste valeur sur option » sous IAS 39 reclassés en actifs financiers au coût amortisous IFRS 9s’élèventà 2 097 millionsd’euros ; Les titres reçus en pensionclassésen « Actifsfinanciersà la (d) juste valeur sur option » sous IAS 39, gérés dans le cadre d’un modèle de gestion de transaction, ont été classés en « Actifs financiersà la juste valeur par résultat »sous IFRS 9 pour 44 695 millionsd'euros ; Les instrumentsde dettes classés en « Actifs disponibleà la (e) vente » sous IAS 39 pour 15 millions d'euros ont été reclassés en « Actifs financiers à la juste valeur par le résultat »sous IFRS 9 en raison du non-respectdu caractère basique (cf. note 6.1.2)  ;

Les instruments de dettes correspondant au portefeuille (f) titres de la réserve de liquidité pour 9 466 millionsd'euros, gérés suivant un modèle de gestion de collecte et de vente ont été reclassés en « Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres » (recyclables) sous IFRS 9. Ce reclassement n’a pas eu d’impact sur les capitaux propres d'ouverture. Les instruments de dettes classés en « Actifs disponible à la vente » sous IAS 39 reclassés en actifs financiers au coût amorti sous IFRS 9 s’élève à 99 millions d’euros. Ces derniers correspondent à des émissions réalisées par des affiliés et sont détenus dans le cadre d’un modèlede gestionde collecte. Les parts d'OPCVM non consolidés qui s’élèvent à (g) 453 millions d'euros sont considérées comme des instruments de dette non basique sous IFRS 9 et ont donc été classéesparmi les « Actifsfinanciersà la juste valeur par le résultat ». Les autres titres à revenu variable (hors titres de participation) gérés suivant un modèle de gestion de transaction sont reclassés en « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » sous IFRS 9 pour 22 millions d’euros. Les titres de participationclassés en « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » sous IFRS 9 s’élèvent à 379 millionsd'euros ; Les titres de participation reclassés sur option en « Actifs (h) financiers à la juste valeur par capitaux propres » (non recyclables) sous IFRS 9 représentent un montant de 71 millionsd'euros ; Il s'agit des prêts ou créances classés en « Prêts et (i) créances »sous IAS 39 et reclassés en « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » sous IFRS 9 en raison du non-respectdu caractèrebasique »pour 57 millionsd'euros ; Il s'agit des instruments de dettes classés en « Prêts et (j) créances » sous IAS 39 et reclassés parmi les actifs financiersà la juste valeur par résultat sous IFRS 9 en raison de leur non-respect du caractère basique pour 28 millions d'euros ; Les titres reçus en pensionclassés en « Prêts et Créances » (k) sous IAS 39 gérés suivant un modèle de gestion de transactionsont comptabilisésparmi les « Actifs financiersà la juste valeur par résultat »sous IFRS 9pour 47 328 millions d'euros ;

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