LEGRAND / Document de référence 2018

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

CONTRÔLE INTERNE ET GESTION DES RISQUES

DISPOSITIF D’AUDIT INTERNE

3.4 – DISPOSITIF D’AUDIT INTERNE

3.4.1 – Définition et objectifs de l’audit interne

La mission de l’audit interne est de donner une assurance objective sur le degré de maîtrise des opérations, les processus de management des risques, de contrôle, et de gouvernance, et de faire des propositions pour renforcer leur efficacité.

3.4.2 – Plan d’audit, mission et suivi

Un plan d’audit est défini chaque année, en respectant les règles d’élaboration suivantes : W la rotation des audits sur l’ensemble des entités de reporting du Groupe et des Directions fonctionnelles ; W l’audit des nouvelles acquisitions du Groupe dans l’année suivant leur rachat ou la prise de participation ; W des audits de suivi des plans d’actions mis en place par les entités opérationnelles quand la situation le nécessite ; W l’audit des dispositifs de maîtrise des risques identifiés dans le cadre du Risk management ; W des audits spécifiques et transverses, visant à couvrir des risques majeurs ou émergents.

Le plan d’audit, préalablement validé par la Direction générale, est présenté annuellement au Comité d’audit. Chaque mission d’audit donne systématiquement lieu à un rapport. Ces rapports sont diffusés à la Direction générale. Une synthèse de ces rapports est restituée chaque trimestre au Comité d’audit. Les recommandations formulées dans les rapports d’audit abordent directement les risques inhérents aux faiblesses de contrôle interne identifiées, venant ainsi renforcer l’approche bottom-up préalablement mentionnée. La correcte mise en œuvre des plans d’action est suivie de manière systématique par la Direction du contrôle interne.

3.5 – PROCÉDURES D’ÉLABORATION ET DE TRAITEMENT DE L’INFORMATION COMPTABLE ET FINANCIÈRE

Les objectifs

Le contrôle interne appliqué aux domaines comptable et financier doit répondre aux objectifs suivants : W garantir la conformité des informations comptables et financières publiées avec les règles en vigueur ; W assurer l’application des instructions fixées par la Direction générale du Groupe concernant ces informations ;

W préserver les actifs du Groupe ; W assurer la détection et la prévention des fraudes et des irrégularités comptables, dans la mesure du possible ; W garantir la fiabilité des informations financières et comptables internes ainsi que celles communiquées aux marchés.

58

LEGRAND

DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2018

Made with FlippingBook - professional solution for displaying marketing and sales documents online