Econocom - Document d'enregistrement universel 2019

06 états financiers consolidés

notes annexes aux états financiers consolidés

Décomptabilisation totale Lors de la décomptabilisation d’un actif financier dans son intégralité, un gain ou une perte de cession est enregistré dans le compte de résultat pour un montant égal à la différence entre la valeur comptable de cet actif et la valeur de la contrepartie reçue ou à recevoir, corrigée le cas échéant de tout profit ou perte cumulé comptabilisé en autres éléments du résultat global et accumulé en capitaux propres. Décomptabilisation partielle Lors d’une décomptabilisation partielle d’un actif financier, le groupe ventile la valeur comptable antérieure de l’actif financier entre la partie qu’il continue à comptabiliser au titre de son implication continue et la partie qu’il ne comptabilise plus, sur la base des justes valeurs relatives de ces parties à la date du transfert. La différence entre la valeur comptable affectée à la partie qui n’est plus comptabilisée et la somme de la contrepartie reçue au titre de la partie décomptabilisée et tout profit ou toute perte cumulé, qui lui a été alloué et qui a été comptabilisé en autres éléments du résultat global doit être comptabilisée en résultat net. Un profit ou une perte cumulée qui a été comptabilisé en autres éléments du résultat global est réparti entre la partie qui continue d’être comptabilisée et la partie décomptabilisée, sur la base des justes valeurs relatives de ces parties. Dettes d’affacturage Afin de diversifier les sources de financement et de réduire le risque de

crédit, groupe Econocom ont recours à des programmes d’affacturage. L’affacturage entraîne, via la subrogation conventionnelle, le transfert de propriété des créances commerciales et de tous les droits associés au profit du cessionnaire. Cela implique qu’il y a transfert du droit à recevoir les flux de trésorerie. Selon la norme IFRS ژ 9 – Instruments financiers, si la quasi-totalité des risques et avantages liés à ces créances est transférée au cessionnaire, alors il y a décomptabilisation des créances au bilan du cédant. Sinon, ces créances demeurent au bilan après cession et une dette financière est constatée en contrepartie de la trésorerie reçue. Informations sur 21.2. les ژ transferts d’actifs – Actifs non intégralement décomptabilisés Cession de créances commerciales En vue d’optimiser la gestion de la trésorerie de ses activités Digital Services & Solutions, le ژ groupe cède, tout au long de l’année, une ژ partie de ses créances à des sociétés d’affacturage. À fin décembre ژ 2019, la société ژ a ژ présenté des balances de 299,9 ژ millions ژ d’euros aux sociétés d’affacturage, obtenant un financement sans recours de 246,7 ژ millions d’euros. Le ژ montant non financé de 49,2 ژ millions d’euros est présenté en immobilisations financières et en autres créances, et correspond à des créances incessibles (dépôts de garantie). certaines filiales du

2019

2018

en millions €

299,9

285,5

Créances présentées au factor ژ :

4,0

ژ 8,6

Dettes

49,2

23,9

Créances non cédées

246,7

253,0

Créances cédées sans recours ژ *

Les créances cédées excluent la part financée avec recours qui est classée en dette. *

La charge globale liée à l’affacturage s’est élevée à 2,5 ژ millions d’euros en 2019 contre 3,1 ژ millions d’euros en 2018.

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rapport annuel 2019