DERICHEBOURG - Document d'enregistrement universel 2019-2020

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États financiers Comptes consolidés de l’exercice clos le 30 septembre 2020 en normes IFRS Principes, règles et méthodes comptables

Conformémentà la norme IFRS 9 « Instrumentsfinanciers », les titres de participationdans des sociétés non consolidéessont considérés,de par leur nature, comme des actifs disponiblesà la vente et sont, dans ce cadre, comptabiliséspour leur juste valeur. S’agissantde titres cotés, la juste valeur correspondau cours de Bourse. Si la juste valeur n’est pas déterminablede façon fiable, les titres sont comptabilisésà leur coût de revient. Les variationsde juste valeur sont comptabilisées directement en capitaux propres dans un compte destinéà cet effet. En cas d’indication objective de dépréciation, une perte de valeur irréversibleest constatéeen résultat.La reprise de cette perte de valeur en résultat ne peut intervenirqu’au momentde la cession des titres de participationconsidérés. Les prêts sont comptabilisés au coût amorti. Ils peuvent faire l’objet d’une comptabilisation de perte de valeur s’il existe une indication objective de perte de valeur. La perte de valeur correspondant à la différence entre la valeur nette comptable et la valeur recouvrableest comptabiliséeen résultat. Elle est réversible si la valeur recouvrableest amenéeà évoluerfavorablementdans le futur. Stocks et travaux en cours 2.3.12 Les stocks de matièrespremièreset de marchandisessont comptabilisés selon la méthodedu coût moyen pondéré.Les encourset produitsfinis de l’activité Services à l’Environnement sont valorisés à leur prix de revient, comprenant les coûts des matières ainsi que les coûts de main-d’œuvre et les autres frais directement rattachables à la production. À chaqueclôture,les stocks sont valorisésau plus bas du prix de revient et de valeur nette de réalisation. Clients etautres créances d’exploitation 2.3.13 Les créances clients et autres créances d’exploitation sont évaluées à leur valeur nominale, actualisée le cas échéant, sous déduction des pertes de valeur tenant compte des risques éventuels de non-recouvrement.Les provisions pour dépréciation sont déterminées au cas par cas. Les créances douteuses font l’objet d’une provision pour dépréciation nominative. Trésorerie et équivalents de trésorerie 2.3.14 La trésorerie comprend les dépôts à vue et les fonds de caisse, à l’exclusion des découverts bancaires qui figurent dans les passifs financiers. Les équivalents de trésorerie sont constitués de placements détenus dans le but de faire face aux engagementsde trésoreriecourt terme. Les valeurs mobilières comprennent les placements de trésorerie, les parts d’OPCVM de trésorerie et de titres de créances négociables,qui sont mobilisablesou cessibles à tout moment. Ils sont valorisés à leur valeur de marché. La variation de juste valeur de ces actifs est comptabiliséeen résultat. Pour qu’elles soient considérées comme un équivalent de trésorerie, elles doivent être facilement convertibles et soumises à un risque négligeablede changementde valeur.

Immobilisations corporelles 2.3.7 Les immobilisations corporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisitionou de production,diminué du cumul des amortissements et des éventuellescomptabilisationsde perte de valeur. Les amortissementspratiqués sont déterminés généralement selon le mode linéaire sur la durée d’utilité du bien ; le mode d’amortissement accéléré peut néanmoinsêtre utilisé lorsqu’il apparaît plus pertinentau regarddes conditionsd’utilisationdes matérielsconcernés. Les duréesd’utilitégénéralementconstatéessont les suivantes :

Constructions

10 à 30 ans 3 à 10 ans 5 à 10 ans 4 à 10 ans

Matériel et installation techniques

Matériel aéroportuaire

Autres immobilisations corporelles

Les frais d’entretien et de réparation sont comptabilisésen résultat, à l’exceptionde ceux engagéspour une augmentationde productivitéou la prolongationde la durée d’utilisationd’un bien. Subventionsd’investissement 2.3.8 Les subventions d’investissementsont présentées en produits différés. Elles sont ramenées en produits sur une base rationnelle sur la durée d’utilitéde l’actif. Contrats de location 2.3.9 Les hypothèses et les estimations faites pour déterminer la valeur des droits d’utilisation des contrats de location et des dettes rattachées, portent en particulier sur la déterminationdes taux d’actualisationet des durées de location. Les hypothèsesretenues et leurs modalités de déterminationsont détaillées en note 2.1.1 Norme IFRS 16 «Contrats de location» applicable aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2019 ». Les participations du Groupe comptabilisées selon la méthode de la mise en équivalence sont initialement enregistrées au coût d’acquisition, comprenant le cas échéant le goodwill dégagé. Leur valeur comptable est, par la suite, augmentée et diminuée pour prendre en compte la part du Groupe dans les bénéficesou les pertes, réalisés après la date d’acquisition.Lorsque les pertes sont supérieures à la valeur de l’investissementnet du Groupe dans l’entreprisemise en équivalence,ces pertes ne sont pas reconnues,à moins que le Groupe n’ait contracté un engagement de recapitalisation ou effectué des paiementspour le compte de l’entrepriseassociée. S’il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrabledes participationsconsolidées par mise en équivalenceest testée selon les modalités décrites dans la note relativeaux pertes de valeur d’actifsimmobilisésnon financiers. Autres actifs financiers non courants 2.3.11 Cette catégorie inclut les créances rattachées à des participations,les prêts et créances et les actifs disponiblesà la vente (comprenantpour l’essentielles titres de participations). Participation dans les entreprisesassociées 2.3.10 et les co-entreprises

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