Cap Gemini - Document de référence 2016

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GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE ET CONTRÔLE INTERNE

2.5 Procédures de contrôle interne et de gestion des risques

délai des plans d’actions éventuellement nécessaires ; écarts constatés par rapport au budget afin de décider sans par chaque responsable d’unité et fait l’objet d’une analyse des suivants et sur la totalité de l’exercice) est établi chaque mois revenus et des charges, aussi bien par nature que par géographie et par métier. Elle permet une analyse mensuelle des reporting opérationnel ; l’information est structurée par ◗ de l’année précédente (R/R’). Une analyse des postes de bilan prévisions disponibles (R/F) et aux résultats de la même période performance comparés au budget (R/B), aux dernières destination, et la mise à jour des différents indicateurs de du Groupe afin de vérifier leur concordance ; informations financières consolidées issues des entités juridiques financières fournies par le « reporting » opérationnel et les rapprochement systématique est fait entre les données est adressé à la Direction Générale du Groupe. Un entreprises en cas d’écart significatif avec le budget, rapport qui les prévisions faites pour les 6 prochains mois et les actions contrôleur financier afin d’expliquer les performances chiffrées, conjointement par le manager qui en est responsable et par son les résultats de chaque grande unité opérationnelle est établi est également faite trimestriellement. Un rapport sur la gestion et semestrielle, le périmètre de consolidation est actualisé par la consolidation comptable ; à chaque clôture annuelle ou Direction Financière et validé par la Direction Juridique du attention particulière et les procédures de contrôle qui seront transactions intra-groupe), les points d’actualité qui méritent une tâches (en particulier les modalités de rapprochement des Groupe. Des instructions écrites précisent le calendrier des maintenance est assurée par le Groupe et à laquelle l’accès est conservés dans une base de données unique dont la gestion pouvant être utiles à une analyse ultérieure sont strictement réglementé. validée par la personne responsable de leur préparation. Les liasses de consolidation par zone géographique obligatoirement Groupe. La consolidation financière est réalisée à partir des mises en œuvre pour l’arrêté des états financiers consolidés du comptes de résultats, les bilans et autres indicateurs clés de des principes généraux et des procédures de contrôle interne l’ensemble de ses filiales un questionnaire portant sur l’application Lors de la clôture annuelle, la Direction Financière fait parvenir à manière à ce que toute anomalie soit identifiée et fasse l’objet telle qu’elle a été publiée. Ces questionnaires sont analysés de relatives au traitement de l’information financière et comptable annuels. Il s’agit entre autres : communication sont effectués sur les arrêtés semestriels et Des contrôles spécifiques portant sur l’information financière et sa significatives survenues pendant la période ; Direction Juridique, de toutes les opérations et transactions d’une revue systématique, faite avec la participation de la ◗ remontée des engagements hors bilan et de toute autre d’une procédure d’identification, de recensement et de information pouvant avoir des répercussions significatives sur la filiales au terme de la période considérée ; situation financière du Groupe ou de l’une ou l’autre de ses juridiques du Groupe ; d’un examen de la situation fiscale de chacune des entités ◗ d’une revue de la valeur des actifs incorporels ; ◗ trésorerie. d’une analyse détaillée du tableau de variation des flux de ◗ d’actions correctives. c. Information financière

qui ont pour mission de vérifier l’environnement du contrôle contrôles pratiqués par deux organes indépendants de celle-ci et les Commissaires aux Comptes : interne et la qualité des états financiers : les auditeurs internes et À ces contrôles diligentés par la Direction Financière s’ajoutent les en accord avec le Président-directeur général (auquel il est l’Audit Interne ; à partir d’un programme de couverture établi ◗ porter une attention particulière au mode de reconnaissance du règles et méthodes arrêtées par le Groupe. Il lui est demandé de appliquées dans chaque unité opérationnelle conformément aux mission comprend aussi une revue des procédures et des des appréciations techniques rigoureuses et tenues à jour. Cette projets afin de vérifier que leur traduction comptable repose sur chiffre d’affaires et au contrôle de l’état d’avancement des créances clients et au bon enregistrement des passifs sont l’évaluation des en-cours de production, à la réalité des que les procédures visant à la protection des actifs, à directement rattaché), l’Audit Interne a pour mission de vérifier comptables ; sécurité et la validité des transactions et des enregistrements contrôles mis en place au sein de l’unité afin d’y assurer la interne qui concourent à l’élaboration et à la qualité des états assurent une revue permanente des procédures de contrôle qu’au titre de leur mission de certification des comptes, ils les Commissaires aux Comptes ; il convient de rappeler ici ◗ financiers. 3 vecteurs suivants : contrôle interne rigoureux qui porte en particulier sur les La communication de cette information financière fait l’objet d’un rédaction de ses textes, le choix de ses illustrations, sa fabrication clef de la communication du Groupe. À ce titre, sa préparation, la premier de ces rapports portait sur l’exercice 1975) un support Le rapport annuel constitue traditionnellement depuis 42 ans (le écrite par des collaborateurs et des managers du Groupe : totalité des textes figurant dans le rapport annuel du Groupe est Direction Générale du Groupe. Il est important de noter que la et sa diffusion font l’objet d’une attention toute particulière de la exigences légales et réglementaires. Financière, toutes les informations dont la diffusion répond aux référence rassemble, sous la responsabilité de la Direction Communication. Encarté dans le rapport annuel, le document de dans le cadre d’un plan général proposé par la Direction de la concevoir et de mettre en forme un chapitre de ce rapport annuel chacun, dans son domaine de compétence, est chargé de dehors des horaires d’ouverture de la Bourse de Paris. général. Sauf circonstances exceptionnelles, ils sont publiés en formelle du Conseil d’Administration ou de son Président-directeur financière ne sont publiés qu’après avoir reçu l’approbation Les communiqués de presse comportant une information relations avec les investisseurs au cours de ces réunions. le Directeur Financier ou par les collaborateurs en charge des explications qui seront fournis par le Président-directeur général, d’Administration qui sert de cadre aux commentaires et aux préparation spéciale et d’une présentation préalable au Conseil Les réunions d’analystes et d’investisseurs font l’objet d’une le rapport financier semestriel et le rapport annuel ; ◗ les communiqués de presse à caractère financier ; ◗ les réunions d’analystes et d’investisseurs. ◗

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