Cap Gemini - Document de référence 2016

GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE ET CONTRÔLE INTERNE

2.5 Procédures de contrôle interne et de gestion des risques

risques et du contrôle interne La mise en œuvre du dispositif de gestion des s’agisse à court terme des plans annuels ou à moyen terme du intégrante des différents processus de décision du Groupe qu’il L’analyse des risques liés aux activités du Groupe fait partie plan stratégique. Groupe a mis en œuvre un processus systématique et dynamique affaires et de l’atteinte des différents objectifs stratégiques, le Dans ce cadre, et afin de s’assurer de la bonne conduite des des risques jugés prioritaires. risques et a défini une stratégie de gestion spécifique pour chacun dispose d’une vision actualisée de ses principales expositions aux identification, hiérarchisation, traitement et pilotage, Le Groupe de gestion de ses risques structuré autour de quatre temps forts, de consolidation, de contrôle de gestion et de communication budgétaire, d’élaboration des prévisions, de reporting opérationnel, règles financières et comptables définies par le Groupe en matière Ces procédures assurent la mise en œuvre et le respect des financière des résultats. a. Organisation financière et comptable L’organisation financière du Groupe est intégrée à l’organisation gestion ainsi que de centres de services partagés. procédures et règles comptables, de systèmes d’information et de aux pays. Elle dispose de moyens communs en termes de opérationnelle, c’est-à-dire à la fois aux unités opérationnelles et comptable des résultats de son unité respectant les règles et les opérationnelle et dont le rôle est de fournir une traduction rapportant au contrôleur financier de la grande unité Chaque unité opérationnelle dispose d’un contrôleur financier méthodes comptables arrêtées par le Groupe. Pour cela, il vérifie recouvrement des factures émises, il contrôle les estimations de la facturation des prestations rendues, il s’assure du comptables qui serviront à l’établissement des comptes transmises dans le reporting opérationnel et pour les liasses comptables, enfin il atteste de la qualité des informations résultats des projets en cours et en tire les conséquences soit transmise à la société mère dans les délais fixés – sont veiller à ce qu’une information financière et comptable de qualité unités opérationnelles – dont la responsabilité principale est de consolidés du Groupe. Les contrôleurs financiers des grandes décentralisé. comptables. Le contrôle financier des opérations est donc d’assurer la liberté d’opinion nécessaire à l’arrêté des résultats rattachés hiérarchiquement au Directeur Financier Groupe afin de contribuer au maintien d’un environnement de contrôle interne déployer les systèmes et procédures du Groupe dans son pays, Financier statutaire ( Legal Financial Director ) dont le rôle est de Les pays et les zones géographiques sont dotés d’un Directeur pays ou de sa région la formation des personnels aux règles et efficace, d’assurer au sein de la communauté financière de son d’attirer son attention. Financier du Groupe de tout point sur lequel il estime important représentation et enfin d’informer directement le Directeur placées sous sa responsabilité, de signer la lettre de méthodes comptables du Groupe, de veiller au respect des règles financières, de signer les liasses de consolidation des filiales calendriers d’établissement des informations comptables et de services partagés et avec les auditeurs externes, de définir les fiscales et statutaires locales, de gérer la relation avec les centres

majeurs du Groupe et les dispositifs de gestion de risques La partie 1.7 - Facteurs de Risques précise les différents risques associés. Les différents risques sont traités par nature : risques liés à l’activité et à la stratégie ; ◗ risques opérationnels ; ◗

risques juridiques ; ◗ risques financiers. ◗

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risques de leurs domaines de responsabilités. fonctionnelles et opérationnelles, qui gèrent au quotidien les de l’Audit Interne, la Direction des Assurances, les directions acteurs, que sont la Direction de L’Ethique, de la Compliance et procède de l'interaction entre le Comité des Risques et les autres Le dispositif de gestion des risques et du contrôle interne,

Mise en œuvre des objectifs de gestion des risques et de contrôle interne 2.5.3 comptable relatifs à l’élaboration et au traitement de l’information financière et

d’appliquer les procédures et règles comptables rassemblées L’ensemble de la communauté financière du Groupe est tenue dans le manuel « TransFORM » qui définit : des règles strictes en matière de contrôle interne ; ◗ la nature des informations et la périodicité de leur diffusion ; ◗ les règles et procédures de gestion ; ◗ les principes, règles et méthodes comptables ; ◗ les indicateurs de performance. ◗ unique ( GFS ). La migration de l’application dans son ensemble Par ailleurs, le Groupe dispose d’un système de gestion intégrée poursuivi pendant l’exercice 2016. L’homogénéisation souhaitable 2015, et son déploiement dans les filiales du Groupe s’est vers la dernière version de l’éditeur a été effectuée au 1 er janvier l’environnement de contrôle s’est renforcé. des systèmes de gestion a donc progressé et ainsi globalisée. différents centres sont consolidés dans une organisation les moyens de traitement comptables des filiales du Groupe. Ces sont installés à Cracovie (Pologne) et Calcutta (Inde), mutualisent Enfin, des centres de services partagés, dont les plus importants b. Budgets, prévisions, reporting et consolidation Afin d’assurer un contrôle efficace de ses activités, le Groupe opérationnelle et comptable dont il lui faut disposer pour le sur toutes informations de natures budgétaire, prévisionnelle, (hebdomadaire, mensuel, trimestriel, semestriel et annuel) portant soumet ses entités opérationnelles à des obligations de reporting pilotage général du Groupe comme suit : contrôle de gestion. Objet de longues discussions et d’une budgets et prévisions ; le budget est l’outil fondamental du ◗ d’exploitation (portant sur le mois en cours, sur les 6 mois à laquelle ils appartiennent. Un état des prévisions de résultat de l’unité qu’ils dirigent et de ceux de l’unité de niveau supérieur managers opérationnels à la réalisation des objectifs budgétaires d’associer de manière significative la rémunération des entre les différents niveaux de la hiérarchie du Groupe et permet d’élaboration de ce budget constitue un temps fort de la relation unités opérationnelles qu’elle contrôle. Le processus zone géographique, chaque grande unité opérationnelle et les Direction Générale fixe les objectifs que doivent atteindre chaque anticipations disponibles sur l’évolution probable du marché. La des orientations stratégiques décidées par le Groupe et des élémentaires est arrêté en fonction des performances passées, Groupe et son supérieur hiérarchique, chacun des budgets négociation finale entre chaque manager opérationnel du

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