BPCE - Document de référence 2018

5 RAPPORT FINANCIER

Comptes consolidés IFRS du groupe BPCE SA au 31 décembre 2018

Marge initiale (day one profit)

Exercice 2018

Exercice 2017

en millions d’euros

Marge non amortie en début de période Marge différée sur les nouvelles opérations

77

74

104 (94)

100 (97)

Marge comptabilisée en résultat au cours de l’exercice MARGE NON AMORTIE EN FIN DE PÉRIODE

87

77

PROFITS OU PERTES NETS SUR INSTRUMENTS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR CAPITAUX 4.4 PROPRES

Principes comptables Les instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres comprennent : les instruments de dettes basiques gérés en modèle de gestion de collecte et de vente à la juste valeur par capitaux propres recyclables en ● résultat. En cas de cession, les variations de juste valeur sont transférées en résultat ; les instruments de capitaux propres à la juste valeur par capitaux propres non recyclables en résultat. En cas de cession, les variations de ● juste valeur ne sont pas transférées en résultat mais directement dans le poste réserves consolidés en capitaux propres. Seuls les dividendes affectent le résultat dès lors qu’ils correspondent à un retour sur l’investissement. Les profits et pertes des instruments de dettes basiques gérés en modèle de gestion de collecte et de vente à la juste valeur par capitaux propres recyclables reprennent : les produits et charges comptabilisés en marge net d’intérêts ; ● les gains ou pertes nets sur actifs financiers de dettes à la juste valeur par capitaux propres ; ● les dépréciations comptabilisées en coût du risque ; ● les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres. ●

Exercice 2018

en millions d’euros

Gains ou pertes nets sur instruments de dettes

4

Gains ou pertes nets sur instruments de capitaux propres (dividendes)

67

TOTAL DES PROFITS ET PERTES SUR LES ACTIFS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR CAPITAUX PROPRES

72

Données de l’exercice 2017 selon la norme IAS 39

Exercice 2017

en millions d’euros

Résultats de cession

282 170 (35) 417

Dividendes reçus

Dépréciation durable des titres à revenu variable

TOTAL DES GAINS OU PERTES NETS SUR ACTIFS FINANCIERS DISPONIBLES À LA VENTE *

Dont 323 millions d’euros concernant les activités d’assurances (243 millions d’euros correspondant à des plus-values nettes de cession de placements d’assurances). *

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