BPCE - Document d'enregistrement universel 2020

RAPPORT FINANCIER

COMPTES CONSOLIDÉS IFRS DU GROUPE BPCE SA AU 31 DÉCEMBRE 2020

GAINS OU PERTES NETS DES INSTRUMENTS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR CAPITAUX 4.4 PROPRES

Principes comptables Les instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres comprennent : les instruments de dettes basiques gérés en modèle de gestion de collecte et de vente à la juste valeur par capitaux propres • recyclables en résultat. En cas de cession, les variations de juste valeur sont transférées en résultat ; les instruments de capitaux propres à la juste valeur par capitaux propres non recyclables en résultat. En cas de cession, les • variations de juste valeur ne sont pas transférées en résultat mais directement dans le poste réserves consolidées en capitaux propres. Seuls les dividendes affectent le résultat dès lors qu’ils correspondent à un retour sur l’investissement. Les variations de valeur des instruments de dettes basiques gérés en modèle de gestion de collecte et de vente à la juste valeur par capitaux propres recyclables regroupent : les produits et charges comptabilisés en marge net d’intérêts ; • les gains ou pertes nets sur actifs financiers de dettes à la juste valeur par capitaux propres décomptabilisés ; •

les dépréciations/reprises comptabilisées en coût du risque ; • les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres. •

Exercice 2020

Exercice 2019

en millions d’euros

Gains ou pertes nets sur instruments de dettes

26 59

9

Gains ou pertes nets sur instruments de capitaux propres (dividendes)

94

TOTAL DES PROFITS ET PERTES SUR LES ACTIFS FINANCIERS À LA JUSTE VALEUR PAR CAPITAUX PROPRES

85

103

4.5

GAINS OU PERTES NETS RÉSULTANT DE LA DECOMPTABILISATION D’ACTIFS FINANCIERS

5

AU COÛT AMORTI

Principes comptables Ce poste comprend les gains ou pertes nets sur instruments financiers au coût amorti résultant de la décomptabilisation d’actifs financiers au coût amorti (prêts ou créances, titres de dettes) et de passifs financiers au coût amorti.

Exercice 2020

Exercice 2019

Gains

Pertes

Net

Gains

Pertes

Net

en millions d’euros

Prêts ou créances sur les établissements de crédit

16

16

109

(60)

49 (8) 10 51

Prêts ou créances sur la clientèle

(16) (54) (70)

(16)

(8)

Titres de dettes

51 67

(3) (3) (4) 18 14

171 280

(161) (229) (105)

Gains et pertes sur les actifs financiers au coût amorti

Dettes envers les établissements de crédit

1

(5) (3) (8)

66

(39)

Dettes représentées par un titre

21 22

(3)

(3)

Gains et pertes sur les passifs financiers au coût amorti TOTAL DES GAINS OU PERTES SUR INSTRUMENTS FINANCIERS AU COÛT AMORTI

66

(108)

(42)

89

(79)

10

346

(337)

9

417

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