BPCE - Document d'enregistrement universel 2019

RAPPORT FINANCIER

COMPTES INDIVIDUELS ANNUELS BPCE

Informations sur le compte de résultat

Note 3

3.1

INTÉRÊTS, PRODUITS ET CHARGES ASSIMILÉS

Principes comptables Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis . Le groupe a choisi l’option suivante concernant les intérêts négatifs : lorsque la rémunération d’un actif est négative, elle est • présentée au compte de résultat en diminution des produits d’intérêts ; lorsque la rémunération d’un passif est positive, elle est • présentée au compte de résultat en diminution des charges d’intérêts.

Les commissions et coûts liés à l’octroi ou à l’acquisition d’un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d’obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l’exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts.

Exercice 2019

Exercice 2018

Produits

Charges

Net 832

Produits

Charges

Net 444

en millions d’euros

Opérations avec les établissements de crédit

1 140

(308)

795

(351)

Opérations avec la clientèle

12

(1)

11

12

0

12

Obligations et autres titres à revenu fixe

895

(1 828)

(933) (511)

1 916

(3 420)

(1 504)

Dettes subordonnées

0

(511)

0

509 (22)

509

Opérations de macrocouverture

116

(83)

33

80

58

TOTAL

2 163

(2 731)

(568)

2 803

(3 284)

(481)

5

3.2

REVENUS DES TITRES À REVENU VARIABLE

Principes comptables Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».

Exercice 2019

Exercice 2018

en millions d’euros

Actions et autres titres à revenu variable

0

0

Participations et autres titres détenus à long terme

211 907

200 827

Parts dans les entreprises liées

TOTAL

1 118

1 027

509

DOCUMENT D'ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2019 | GROUPE BPCE