technicolor - Document d'enregistrement universel 2020

RISQUES, LITIGES ET MESURES DE CONTRÔLE CONTRÔLE INTERNE

Ces audits ont été réalisés conformément à la méthodologie et aux procédures définies par le département d’audit interne (dans le respect des Normes internationales pour la pratique professionnelle de l’audit interne), avec notamment : des ajustements rapides du calendrier d’audit en fournissant • des services de conseil et d’assurance supplémentaires pendant la pandémie sans précédent de Covid-19, en assurant la liaison avec la division pour garantir un contrôle approprié et une valeur ajoutée dans les opérations ; la réalisation de tests (tests de passage et tests détaillés) et • d’entretiens avec les responsables du contrôle et examinés selon une approche fondée sur les risques ;

la publication d’un rapport après l’audit, qui énumère les • recommandations d’améliorations à envisager par le site/département, selon un plan d’action et des délais précis. Le rapport du département d’audit interne est un excellent outil de communication, qui joue un rôle important dans l’amélioration continue des contrôles au sein du Groupe. En 2021, le département d’audit interne continuera à se concentrer sur les processus et l’amélioration de l’efficacité, sur les tests d’efficacité opérationnelle des contrôles clés et sur l’amélioration du processus d’examen global.

Procédures de contrôle interne relatives à l’élaboration 3.2.4 et au traitement de l’information comptable et financière GRI Performance économique]

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Le contrôle interne relatif à la publication des informations comptables et financières repose sur l’organisation du Contrôle de Gestion et l’ensemble de ses procédures et contrôles financiers (processus budgétaire, reporting mensuel comptable et de gestion et élaboration des prévisions, reporting trimestriel de revue de performance financière et opérationnelle) ainsi que sur le département de la comptabilité du Groupe (qui regroupe les équipes en charge de l’application du référentiel et des principes comptables, et les centres de services partagés) et l’audit interne. Sous l’autorité du Directeur financier, les équipes en charge sont responsables : de l’établissement des comptes consolidés du Groupe et des comptes • sociaux de la Société ; de la préparation du budget et du suivi de son exécution à travers le • reporting mensuel de gestion et de performance ; et de la mise en place des principes, procédures et référentiels • comptables et de gestion du Groupe et de leur mise à jour lors de changements de normes. L’organisation financière du Groupe suit son organisation opérationnelle, basée sur quatre segments (Services DVD, Services de Production, Maison Connectée et Corporate & Autres), organisés en plusieurs activités. Chacune de ces divisions et activités est sous la responsabilité d’un contrôleur, assisté d’une équipe de contrôle de gestion, en charge du budget, du reporting et de l’analyse de la performance et de la préparation des prévisions. La comptabilisation des opérations au sein des entités légales est, pour la plus grande partie, effectuée par deux centres internes de services partagés. Les équipes comptables travaillent en appliquant le référentiel et les principes comptables du Groupe, tout en restant en liaison, par l’intermédiaire de contrats de services, avec l’organisation du Contrôle de Gestion. PROCESSUS BUDGÉTAIRE Le processus budgétaire est obligatoire pour l’ensemble des segments et divisions du Groupe. Il comprend un processus d’examen approfondi ascendant en plusieurs étapes, avec notamment :

en octobre, des discussions sur les macro-hypothèses entre • le Directeur général du Groupe, le Directeur financier du Groupe et les Directeurs des divisions : analyse de marché et projections, analyse des tendances, structure de la base de coûts, analyse de la base clients et fournisseurs et besoins en matière de dépenses en capital. Il inclut aussi des initiatives stratégiques clés et leur impact financier ; en novembre, la préparation du budget ascendant sur 3 ans pour • chaque division, et sa présentation au Directeur général et au Directeur financier du Groupe ; en décembre, des revues supplémentaires entre le Directeur général • du Groupe, le Directeur financier du Groupe et les Directeurs des divisions pour traiter des questions spécifiques si nécessaire ; l’approbation par la Direction générale des propositions de Plans • d’actions et de budgets consolidés au niveau des divisions ; l’approbation du budget par le Conseil d’administration, au plus tard • en début d’année suivante ; la mensualisation du budget par entités, ce dernier servant de • référence pour le reporting mensuel du Groupe. Dans le cadre du processus budgétaire, des indicateurs de mesure de la performance sont présentés par division et font l’objet d’une analyse et d’un suivi mensuel. REVUE DE PERFORMANCE FINANCIÈRE ET OPÉRATIONNELLE Le département Contrôle de Gestion revoit la performance financière du Groupe de façon périodique : tous les mois : • le reporting de la performance est géré par le Contrôle de Gestion • et une revue détaillée effectuée lors de la clôture des états financiers (analyse des écarts par rapport au budget, aux prévisions antérieures et à l’année précédente) est présentée à la Direction générale, y compris un examen des risques et des opportunités de chaque activité par rapport au budget ;

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