technicolor - Document d'enregistrement universel 2019

3 RISQUES, LITIGES ET MESURES DE CONTRÔLE CONTRÔLE INTERNE

En 2020, le département d’audit interne continuera à se concentrer sur les processus et l’amélioration de l’efficacité, sur les tests d’efficacité opérationnelle des contrôles clés et sur l’amélioration du processus d’examen global. Procédures de contrôle 3.2.4 interne relatives à l’élaboration et au traitement de l’information comptable et financière GRI [103-2 Performance économique] Le contrôle interne relatif à la publication des informations comptables et financières repose sur l’organisation du Contrôle de Gestion et l’ensemble de ses procédures et contrôles financiers (processus budgétaire, reporting mensuel comptable et de gestion et élaboration des prévisions, reporting trimestriel de revue de performance financière et opérationnelle) ainsi que sur le département de la comptabilité du Groupe (qui regroupe les équipes en charge de l’application du référentiel et des principes comptables, et les centres de services partagés) et l’audit interne. Sous l’autorité du Directeur financier, les équipes en charge sont responsables : de l’établissement des comptes consolidés du Groupe et des comptes • sociaux de la Société ; de la préparation du budget et du suivi de son exécution à travers le • reporting mensuel de gestion et de performance ; et de la mise en place des principes, procédures et référentiels • comptables et de gestion du Groupe et de leur mise à jour lors de changements de normes. L’organisation financière du Groupe suit son organisation opérationnelle, basée sur quatre segments ( Home Entertainment Services , Services de Production, Maison Connectée et Corporate et Autres), organisés en plusieurs activités. Chacune de ces divisions et activités est sous la responsabilité d’un contrôleur, assisté d’une équipe de contrôle de gestion, en charge du budget, du reporting et de l’analyse de la performance et de la préparation des prévisions. La comptabilisation des opérations au sein des entités légales est, pour la plus grande partie, effectuée par deux centres internes de services partagés. Les équipes comptables travaillent en appliquant le référentiel et les principes comptables du Groupe, tout en restant en liaison, par l’intermédiaire de contrats de services, avec l’organisation du Contrôle de Gestion. PROCESSUS BUDGÉTAIRE Le processus budgétaire est obligatoire pour l’ensemble des segments et divisions du Groupe. Les principales étapes du processus budgétaire sont les suivantes : au cours des mois de septembre et octobre, élaboration par chaque • division d’un budget pour l’année suivante, sur la base d’analyses et de projections de marché, des revues de tendances, de la structure des coûts, de l’analyse de la base clients et fournisseurs et des besoins d’investissement. Cela inclut également les principales initiatives stratégiques et leur impact financier sur le budget (et au-delà) et une analyse de risques et d’opportunités ;

en novembre et décembre, revue et approbation par la Direction • générale des propositions de plans d’actions et de budgets consolidés au niveau des divisions ; approbation du budget par le Conseil d’administration, au plus tard en • début d’année suivante ; mensualisation du budget par entités, ce dernier servant de référence • pour le reporting mensuel du Groupe. Dans le cadre du processus budgétaire, des indicateurs de mesure de la performance sont calculés par division et font l’objet d’une analyse et d’un suivi mensuel. REVUE DE PERFORMANCE FINANCIÈRE ET OPÉRATIONNELLE L’organisation Contrôle de Gestion revoit la performance financière du Groupe de façon périodique : tous les mois : • le reporting de la performance est géré par le Contrôle de Gestion • et une revue détaillée effectuée lors de la clôture des états financiers (analyse des écarts par rapport au budget, aux prévisions antérieures et à l’année précédente) est présentée à la Direction générale, y compris un examen des risques et des opportunités de chaque activité par rapport au budget ; tous les trimestres : • reporting de la performance opérationnelle via une revue d’activité • avec la Direction générale (revue des principaux indicateurs de mesure de la performance, des risques et opportunités, des données de marché et de la concurrence, analyse du portefeuille de clients, revue des programmes stratégiques et initiatives clés) et clôture des états financiers, élaboration au début de chaque trimestre, par chaque division, des • prévisions pour le trimestre en cours et les trois trimestres suivants (portant sur les principaux indicateurs du compte de résultat tels que le chiffre d’affaires, l’EBITDA ajusté ainsi que les éléments du flux de trésorerie disponible), ces prévisions sont consolidées et présentées au niveau du Groupe. REPORTING COMPTABLE ET DE GESTION ET TRAVAUX DE CLÔTURE AU NIVEAU DU GROUPE Les données comptables et financières sont consolidées dans un même outil de reporting . À la fin de chaque mois, les entités du Groupe reportent leurs données financières dans cet outil. L’outil de reporting du Groupe utilise un Plan de comptes commun régulièrement mis à jour. Les principaux soldes comptables et financiers consolidés au niveau du Groupe sont analysés par l’équipe du contrôle de gestion et sont revus par le Comité Exécutif du Groupe. Le processus de clôture des comptes semestriels et annuels se déroule en deux étapes. La première étape consiste en une revue pré-clôture ( hard close ) réalisée en mai et octobre. Elle est déclenchée par l’envoi d’instructions préparées par la Direction comptable du Groupe. Des procédures définissent les contrôles et les opérations qui doivent être effectués au niveau de l’entité (entrées dans les livres comptables, rapprochements, etc. ) et les personnes habilitées à les accomplir.

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