BIC - Document de référence 2018

ÉTATS FINANCIERS

Comptes consolidés

NOTE 6

RÉSULTAT FINANCIER

Principes comptables Les produitsd’intérêtssont comptabilisésen fonctiondu temps écoulé en tenant compte du rendementeffectif de l’actif qui est le ● taux d’intérêtrequis pour actualiserles flux futurs de trésorerieattendussur la durée de vie de l’actif et le rendre égal à la valeur initiale del’actif. Les dividendesissus des participationssont comptabilisés lorsque ledroit del’actionnaire àpercevoir lepaiement estétabli. ● Compte tenu de la nature de l’activité du Groupe BIC, les produits d’intérêts et les dividendes reçus sont présentés en résultat ● financierdans lecompte de résultatconsolidé. Tous lescoûts d’empruntsont comptabilisés en charges de la périodeau cours de laquelleils sont encourus. ● Pour les contrats de location entrant dans le champ d'IFRS 16, la charge de loyer est remplacéepar une charge d'amortissement ● du droitd'utilisation comptabilisée en charge d'exploitation (cf. note 4) etune charge d'intérêtcomptabliséeen chargefinancière.

31 décembre2017

31 décembre2018

(enmilliersd’euros)

Produits d’intérêts générés par latrésorerie et les équivalents de trésorerie

2 708 4 193 2 518 9 419

3 269 2 917

Intérêts surdépôtsbancaires

Intérêts moratoires relatifs au remboursement de la taxe de3 % surles dividendes

-

Produitsde trésorerieet d’équivalentsde trésorerie

6 186

Frais financiers

(3 152)

(2 751) (1 481)

Coût del’endettement financier - IFRS 16

-

Revalorisationdes instruments decouverture Impactde l'hyperinflationen Argentine - IAS 29

674

-

-

(5 880)

Résultat dechange surélémentsfinanciers

14 897 12 418 21 837

6 745

Produitsfinanciersnets/(Charges financièresnettes)

(3 367)

RÉSULTAT FINANCIER

2 819

La baisse du résultat financier sur l'exercice 2018 par rapport à l'exercice 2017provient deplusieurs facteurs : Les produits de trésorerie et d’équivalents de trésorerie sont ● en diminution par rapport à l’année précédente du fait des intérêts moratoires relatifs au remboursement de la taxe de 3 % sur les dividendes perçus au cours de l'exercice 2017; L'exercice 2018 a été impacté négativement par ● l'hyperinflation en Argentine pour 5.9 millions d'euros (cf. Note 1); Un prêt inter-compagnies de 125 millions de dollars ● américains qui avait servi à l’acquisition de BIC Graphic

Amérique du Nord et considéré jusqu’alors comme un investissement net à l’étranger, avait été remboursé au cours de l’exercice 2017. Suite à la vente de BIC Graphic, les différences de change enregistrées en capitaux propres au poste Écarts de conversion avaient été recyclées au compte de résultat pour un montant de 18,2 millions d’euros; Au cours de l'exercice 2018, l'appréciation du dollar américain ● par rapport à l'euro a généré un impact favorable sur la valorisation des actifs financiers libellés en dollars américains, dans une moindre mesure qu'au cours de l'exercice 2017.

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