Worldline - Document d'enregistrement universel 2020

ELEMENTS FINANCIERS Etats financiers consolidés

31 décembre 2020

31 décembre 2019

(En millions d’euros)

Services Commerçants Services Financiers

1 892,8 1 223,4

1 873,0 1 215,4

Mobilité & Services Web Transactionnels

25,8

26,1

Non alloué*

7 948,8

Total

11 090,8

3 114,5

Les actifs non alloués correspondent à la valuer résiduelle du goodwill lié à l'acquisition d’Igénico. *

La base de calcul du montant recouvrable tient compte les hypothèses suivantes : Les flux de trésorerie au-delà de la période budgétée de ● trois ans sont déterminés avec une hypothèse de taux de croissance perpétuelle de 2,5%. Ce taux reflète les perspectives propres au secteur des paiements ; et Les taux d’actualisation à appliquer à chaque UGT sont ● déterminés en fonction du coût moyen pondéré du capital du Groupe puis ajustés afin de prendre en compte les taux spécifiques d’impôts. Le Groupe a décidé que le coût moyen pondéré du capital serait déterminé avec une prime de risque de marché fixée à 8,25%, afin de refléter les hypothèses long terme retenues pour le test de dépréciation du goodwill .

Le taux d’actualisation de 7,5% est appliqué à toutes les UGT (Services Commerçants, Services Financiers et Mobilité & Services Web Transactionnels). Sur la base des tests de dépréciation réalisés en fin d’année, aucune perte de valeur n’a été identifiée au 31 décembre 2020. Une variation de plus ou moins 50 points de base des paramètres clés retenus pour les tests (taux de marge opérationnelle, taux d’actualisation et taux de croissance perpétuelle) ne conduirait pas à constater de dépréciation.

Immobilisations incorporelles 8.2

Conventions/principes comptables Les immobilisations incorporelles autres que le goodwill sont principalement constituées de logiciels et de licences d’utilisation acquis directement par le Groupe, des coûts internes de développement de solutions informatiques ainsi que de logiciels et de relations clients acquis dans le cadre d’un regroupement d’entreprises. Aucune immobilisation incorporelle résultant de travaux de recherche (ou d’une phase de recherche sur un projet interne) n’est reconnue. Les dépenses engagées au titre de la recherche (ou dans le cadre de phase de recherche de projet interne) sont reconnues en charges lorsqu’elles sont encourues. Une immobilisation incorporelle résultant de travaux de développement (ou d’une phase de développement sur projet interne) peut être reconnue si et seulement si une entité peut démontrer l’ensemble des éléments suivants : La capacité technique à réaliser l’immobilisation incorporelle pour l’utiliser ou la vendre ; ● L’intention et la capacité d’achever le développement du logiciel et de l’utiliser ou de le vendre ; ● La capacité à utiliser ou vendre l’immobilisation incorporelle ; ● La probabilité que des avantages économiques futurs résultent de l’utilisation de cette immobilisation incorporelle doit être ● démontrée ; La disponibilité de ressources techniques, financières ou autres adéquates à la réalisation de l’immobilisation incorporelle ; ● et La capacité de mesurer de manière fiable les dépenses attribuables à l’immobilisation incorporelle durant sa phase de ● développement. Les frais de développement immobilisés correspondent à des actifs développés pour l’utilisation propre du Groupe, à des projets d’application spécifique pour des clients ou à des solutions technologiques innovantes mises à la disposition d’un groupe de clients. Ces projets font l’objet d’une analyse au cas par cas pour s’assurer qu’ils répondent bien aux critères de capitalisation. Ne sont capitalisés que les coûts de développement directement attribuables nécessaires pour créer, produire et préparer l’immobilisation afin qu’elle puisse être exploitée de la manière prévue par la Direction. Les dépenses de développement portées à l’actif sont comptabilisées à leur coût diminué du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Elles sont amorties selon la méthode linéaire sur une durée comprise entre 3 et 12 ans pouvant se décomposer en deux catégories : Pour les développements relatifs à des activités à cycle court ou liés à des contrats à courte durée, la période ● d’amortissement se situe entre 3 et 7 ans ; Pour les développements basés sur des technologies à lente obsolescence et utilisés sur des activités à cycle long et des ● contrats de longue durée, la durée d’amortissement est de 5 à 12 ans avec un scénario standard de sept ans. C’est le cas notamment des plateformes de paiement mutualisées.

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281 Document d’Enregistrement Universel 2020