RUBIS_DOCUMENT_REFERENCE_2017

9 ÉTATS FINANCIERS

Comptes consolidés 2017 et annexe

Dans le cadre de l’affectation des écarts d’acquisition dégagés lors des différents regroupements d’entreprises et de l’application de la norme IFRS 8 « Secteurs opérationnels », les UGT retenues par Rubis sont :

• l’activité Stockage de produits liquides (Europe) ; • l’activité Distribution de produits pétroliers (Europe) ; • l’activité Distribution de produits pétroliers (Afrique) ; • l’activité Distribution de produits pétroliers (Caraïbes) ; • l’activité Support et Services (Caraïbes).

Cette allocation est calquée sur l’organisation de la Direction Générale des opérations du Groupe et sur le reporting interne permettant, outre le pilotage de l’activité, le suivi du retour sur capitaux employés, i.e. le niveau auquel le goodwill est suivi pour des besoins de gestion interne. Dépréciation de l’actif immobilisé Les goodwill et les immobilisations incorporelles à durée d’utilité indéfinie font l’objet d’un test de perte de valeur, conformément aux dispositions de la norme IAS 36 « Dépréciation des actifs », au moins une fois par an ou plus fréquemment s’il existe des indices de perte de valeur. Les tests annuels sont effectués au cours du quatrième trimestre. Le test de perte de valeur consiste à comparer la valeur nette comptable de l’actif à sa valeur recouvrable, qui est la valeur la plus élevée entre sa juste valeur diminuée des coûts de cession et sa valeur d’utilité. La valeur d’utilité est obtenue en additionnant les valeurs actualisées des flux de trésorerie attendus de l’utilisation de l’actif (ou groupe d’actifs) et de sa sortie in fine . Dans ce cadre, les immobilisations sont regroupées par Unités Génératrices de Trésorerie (UGT). Une UGT est un ensemble homogène d’actifs (ou groupe d’actifs) dont l’utilisation continue génère des entrées de trésorerie largement indépendantes des entrées de trésorerie générées par d’autres groupes d’actifs. La juste valeur diminuée des coûts de cession correspond au montant qui pourrait être obtenu de la vente de l’actif (ou groupe d’actifs), dans des conditions de concurrence normale, diminué des coûts directement liés à la cession. Lorsque la valeur recouvrable est inférieure à la valeur nette comptable de l’actif (ou groupe d’actifs), une perte de valeur est enregistrée en résultat pour le différentiel et est imputée en priorité sur les goodwill . Ces pertes de valeur sont irréversibles.

Variations de périmètre

Écarts de conversion Dépréciation

31/12/2016

31/12/2017

(en milliers d’euros)

Activité Stockage de produits liquides (Europe) Activité Distribution de produits pétroliers (Europe) Activité Distribution de produits pétroliers (Afrique) Activité Distribution de produits pétroliers (Caraïbes)

57 446 241 452 165 580 225 663 82 872 773 013

57 446 235 818 322 147 402 193 78 159

(5 634) (9 832) (40 647) (4 713) (60 826)

166 399 217 177

Activité Support et Services (Caraïbes)

ÉCARTS D’ACQUISITION

383 576

1 095 763

Les variations de périmètre constatées au cours de l’année correspondent : • à l’acquisition des activités de distribution de Dinasa à Haïti pour 217,2 millions d’euros ; • à l’acquisition des activités de Galana à Madagascar pour 166,4 millions d’euros. Les éléments matériels sont décrits en note 3.2 « Variations du périmètre de consolidation ».

Document de Référence 2017 I RUBIS

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