QUADIENT - Document d'enregistrement universel 2019

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ÉTATS FINANCIERS Comptes consolidés

NOTE 4

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES, IMMOBILISATIONS CORPORELLES

ET ACTIFS FINANCIERS NON COURANTS

4-1 : Écarts d’acquisition

4-1-1 : PRINCIPES COMPTABLES

Engagement d’achat de participations ne donnant pas le contrôle Les options de vente accordées aux actionnaires minoritaires sont comptabilisées en dette financière, valorisée au prix d’exercice estimé de l’option. La quote-part dans l’actif net des filiales est reclassée du poste « Participations ne donnant pas le contrôle » vers le poste « Autres dettes financières ». La part dans le résultat net attribuable aux participations ne donnant pas le contrôle n’est pas modifiée et reflète toujours le pourcentage de détention des minoritaires. La comptabilisation de la différence entre le prix d’exercice de l’option accordée et la valeur des participations ne donnant pas le contrôle s’effectue en capitaux propres.

Conformément à la norme IFRS 3, les regroupements d’entreprises sont comptabilisés selon la méthode de l’acquisition. À la date de prise de contrôle de l’entreprise, les actifs, passifs et passifs éventuels acquis sont évalués à leur juste valeur. L’écart entre le coût d’acquisition des titres et la quote-part de l’acquéreur dans l’actif net ainsi réévalué constitue l’écart d’acquisition. Les écarts d’acquisition négatifs éventuellement constatés sont comptabilisés immédiatement en résultat après vérification de la nature de cet écart d’acquisition négatif et de ses éléments constitutifs. Les écarts d’acquisition ne sont pas amortis, ils font chaque année l’objet d’un test de perte de valeur tel que décrit en note 4-5.

4-1-2 : VARIATION DES ÉCARTS D’ACQUISITION

Valeur brute au 31 janvier 2018

1 083,7

Acquisitions

94,9

Sorties de périmètre

(31,4)

Autres

(0,1)

Écarts de conversion

21,6

Valeur brute au 31 janvier 2019

1 168,7

Reclassement en actifs détenus en vue de la vente

(15,3)

Allocation du prix d’acquisition de Parcel Pending

(8,8)

Écarts de conversion

10,7

Valeur brute au 31 janvier 2020

1 155,3

Dépréciations cumulées

(110,0)

VALEUR NETTE DES ÉCARTS D’ACQUISITION AU 31 JANVIER 2020

1 045,3

En 2019, la variation de la valeur brute des écarts d’acquisition s’explique essentiellement par (i) l’allocation du prix d’acquisition de Parcel Pending Inc pour (8,8) millions d’euros et par (ii) le reclassement en actif destiné à la vente de la valeur relative de l'écart d'acquisition de ProShip Inc pour un montant de (15,3) million d'euros. En 2018, la variation de la valeur brute des écarts d’acquisition s’expliquait par (i) la constatation de l’écart d’acquisition provisoire sur l’acquisition de Parcel Pending Inc aux États-Unis pour un montant de 94,9 millions d’euros (111,6 millions de dollars américains), dont 12,8 millions de compléments de prix (15,0millions de dollars américains) ; (ii) la sortie de la valeur relative de l’écart d’acquisition de Quadient Data USA pour un

montant de 30,5 millions d’euros et (iii) le déclassement en actif destiné à la vente de la valeur relative de l'écart d'acquisition de Quadient Data Netherlands pour un montant de 0,9 million d’euros. Les dépréciations cumulées des écarts d’acquisition d’un montant de 110,0 millions d’euros au 31 janvier 2020 sont détaillées en note 4-5-2 et concernent Temando, les pays Nordiques, l'Australie et les activités de logiciels d'expédition en France. La dépréciation à l’ouverture de l’exercice s’élevait à 41,4 millions d’euros et concernait uniquement Temando. Toutes les acquisitions ont été intégralement financées par la trésorerie et/ou les lignes de financement du Groupe.

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