NEOPOST - Document de référence 2018

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États financiers

Comptes consolidés

Normes, amendements et interprétations publiés par l’IASB mais non encore adoptés par l’Union européenne : Amendements à IAS 28 : Intérêts à long terme dans des • entreprises associées et des coentreprises ;

évoluer avec l’application de la norme IFRS 16. La charge linéaire de location sera remplacée par une charge d’amortissement du droit d’utilisation de l’actif sous-jacent et une charge d’intérêts sur la dette de location associée. Les impacts définitifs découlant de l’application de la norme IFRS 16 seront affinés et communiqués dans le rapport financier semestriel au 31 juillet 2019. Concernant les autres normes applicables au 1 er février 2019, notamment IFRIC 23, et les nouvelles normes non encore adoptées, le Groupe est également en cours d’analyse des impacts mais n’attend pas d’incidence significative sur la situation financière du Groupe. 2-2 : La préparation des états financiers nécessite d’effectuer des estimations et de faire des hypothèses susceptibles d’avoir un impact tant sur le montant des actifs et des passifs que sur celui des produits et des charges. Les estimations réalisées et hypothèses significatives retenues pour l’établissement des comptes consolidés portent principalement sur le montant des engagements de retraite, les impôts différés, les écarts d’acquisition, certaines provisions et sur la durée d’utilité des actifs immobilisés. Ces estimations et appréciations sont revues de manière régulière, le Groupe se fonde sur son expérience passée et sur l’ensemble des informations disponibles considérées comme déterminantes au regard de son environnement. Les résultats réels pourraient différer sensiblement de ces estimations en raison des incertitudes inhérentes à tout processus d’évaluation. et créances en devises Les opérations en monnaies étrangères sont enregistrées au taux de change en vigueur à la date de l’opération. L’ensemble des actifs et passifs monétaires libellés en devises sont convertis au taux de change en vigueur à la clôture de l’exercice. Les gains et les pertes de change qui en résultent sont enregistrés en résultat à l’exception des écarts sur les prêts ou emprunts qui en substance font partie de l’investissement net dans une entité étrangère. Ceux-ci sont directement inscrits dans les capitaux propres jusqu’à la sortie de l’investissement. Utilisation d’estimations Comptabilisation des dettes 2-3 : établis en monnaies étrangères La monnaie de fonctionnement de chacune des entités du Groupe est la monnaie de l’environnement économique dans lequel elle opère. Les comptes des filiales étrangères établis en devises locales ont été convertis en euros, monnaie de présentation des comptes consolidés du Groupe, au taux de change en vigueur à la clôture de l’exercice pour le bilan et au taux de change moyen de l’exercice pour les éléments du compte de résultat et du tableau des flux de trésorerie. Les écarts de change résultant de la conversion des éléments en devises sont comptabilisés dans la différence de conversion incluse dans les capitaux propres. Conversion des états financiers 2-4 :

IFRS 17 : Contrats d’assurance. •

La norme IFRS 15 est applicable depuis le 1 er février 2018 pour Neopost, selon la méthode modifiée avec effet cumulé à la date de première application. Elle est appliquée aux contrats conclus depuis le 1 er février ainsi qu'à ceux en cours à cette même date. Une analyse approfondie a été effectuée entre 2016 et 2018. Elle a permis de mettre en lumière l'absence d'impact significatif de cette norme sur la reconnaissance du revenu au sein du groupe Neopost. L’application de la norme IFRS 9 sur les phases relatives à la classification des actifs financiers et à l’évaluation des pertes de crédit attendues sur les créances clients et les actifs de contrat n’a pas d’incidence significative sur les comptes. La phase trois d’IFRS 9 sur les instruments de couverture a été appliquée par anticipation au 1 er février 2018 et a un impact de 0,2 million d’euros sur les capitaux propres. La norme IFRS 16 sur les contrats de location sera appliquée chez Neopost à partir du 1 er février 2019 en utilisant la méthode rétrospective simplifiée. L’impact cumulé de première application sera reconnu comme un ajustement des réserves consolidées au 1 er février 2019 sans retraitement de la période comparative. Neopost prévoit d’appliquer les exemptions prévues par la norme à savoir ne pas retraiter les contrats dont la durée résiduelle est inférieure à douze mois ainsi que les contrats portant sur des actifs ayant une faible valeur unitaire. Les contrats entrant dans le champ d’application de la norme IFRS 16 chez Neopost sont essentiellement des baux immobiliers et des locations de véhicules. • Pour déterminer la durée résiduelle des contrats de location immobilières, le Groupe a procédé à une analyse de ses sites pour prendre en compte les renouvellements certains d’être exercés. Neopost a fait appel aux services d'une société externe pour déterminer les taux d'actualisation à appliquer aux baux, en tenant compte de la zone géographique et de la durée de vie résiduelle du contrat. Neopost a réalisé une analyse des impacts potentiels de l’application de la norme IFRS 16 sur ses comptes consolidés. Au 1 er février 2019, le Groupe reconnaîtra les droits d’usage et dettes associées relatifs aux contrats de location. La dette se situera entre 80 et 100 millions d'euros, une majeure partie provenant des contrats de location immobilière. Par ailleurs, la nature des charges relatives aux contrats de location va Hypothèses clés utilisées Estimation de l'impact chiffré • Transition vers la norme IFRS 16 Méthode et exemptions retenues • Nature et caractéristiques des contrats •

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DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2018 / NEOPOST