IDI - Document de référence 2018

COMPTES CONSOLIDÉS

Annexe

Base de préparation des comptes consolidés

Note 1

1.1 INFORMATIONS GÉNÉRALES Les états financiers consolidés sont présentés en milliers d’euros. La publication des comptes a été autorisée par le Conseil de Surveillance du 25 avril 2019. ÉVOLUTIONS DU RÉFÉRENTIEL COMPTABLE En application du Règlement européen n° 1606/2002 du 19 juillet 2002, les comptes consolidés du Groupe IDI de l’exercice clos le 31 décembre 2018 sont établis conformément aux principes et méthodes définis par le référentiel IFRS ( International Financial Reporting Standards ) tels qu’adoptés par l’Union européenne au 31 décembre 2018. Les principes comptables retenus sont les mêmes que ceux utilisés pour la préparation des comptes consolidés annuels pour l’exercice clos le 31 décembre 2017, correspondant au référentiel IFRS tel qu’adopté par l’Union européenne, qui est disponible sur le site internet de la Commission européenne : https://ec.europa.eu/info/business-economy-euro/company- reporting-and-auditing/company-reporting/financial-reporting_ en#ifrs-endorsement-process. Le principal texte nouvellement applicable en 2018 concernant le Groupe IDI est la norme IFRS 9 « Instruments financiers ». Le Groupe applique rétrospectivement la norme IFRS 9 à compter du 1 er janvier 2018 sans retraiter les données comparatives 2017. La première application n’a pas eu d’impact significatif sur les comptes du Groupe. 1.2

Les principaux effets de l’adoption de cette nouvelle norme ont porté sur les éléments suivants : ■ le classement et l’évaluation des actifs et des passifs financiers : Les instruments de capitaux propres détenus à des fins d’investissement et précédemment comptabilisés dans la catégorie « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » selon la norme IAS 39, le Groupe a maintenu pour une comptabilisation à la juste valeur par résultat en application d’IFRS 9. Les portefeuilles d’investissements en fonds propres dans des sociétés françaises et européennes ou de pays émergents sont à la juste valeur par résultat car leurs flux contractuels ne sont pas SPPI ( solely payment of principal and interests ). ■ la comptabilité de couverture : l’application des dispositions d’IFRS 9 en matière de comptabilité de couverture est également sans effet sur les comptes du Groupe, car le Groupe ne documente pas la couverture comptable. ESTIMATIONS DE LA DIRECTION La préparation des états financiers implique que la direction du Groupe procède à des estimations et retienne certaines hypothèses qui ont une incidence sur les montants d’actifs et de passifs inscrits au bilan consolidé, les informations relatives à ces actifs et passifs, les montants de charges et produits du compte de résultat et les engagements relatifs à la période arrêtée. Les résultats réels ultérieurs pourraient être différents. Ces hypothèses concernent principalement la valorisation en juste valeur des titres non cotés selon leur valeur de marché. 1.3 ■ suit la performance de ses investissements en les évaluant à la juste valeur. En outre, la Société présente l’ensemble des caractéristiques types d’une entité d’investissement telles que définies par IFRS 10 à l’exception de l’absence au capital d’investisseurs liés : ■ elle a plus d’un investissement ; ■ elle a plus d’un investisseur ; ■ elle détient des droits de propriété sous forme de titres de capitaux propres. La présence d’un investisseur lié au capital ne remet pas en cause le statut d’entité d’investissement de l’IDI. Le lien entre l’IDI et son actionnaire principal, la société Ancelle et Associés, n’a pas d’incidence sur la nature financière des revenus de l’IDI dans la mesure où la société Ancelle et Associés est un investisseur financier et est elle-même une entité d’investissement. Impact au 1 er janvier 2018 (en milliers d’euros) Selon IAS 39 Selon IFRS 9 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 486 528 486 528

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Méthodes comptables

Note 2

2.1 MÉTHODES DE CONSOLIDATION Le Groupe applique la norme IFRS 10, qui prévoit qu’une société, dès lors qu’elle répond à la définition d’entité d’investissement, ne consolide pas ses filiales, à l’exception des filiales fournissant des services liés aux activités d’investissement. Entité d’investissement La société IDI a déterminé qu’elle est une entité d’investissement au sens de la norme IFRS 10 et répond aux trois critères essentiels fixés par la norme dans la mesure où l’IDI : ■ utilise les fonds de ses investisseurs en vue de leur fournir des services de gestion d’investissement ; ■ réalise des investissements dans le but d’obtenir des rendements sous forme de plus-value en capital ou de revenus d’investissement ;

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