Groupe Crédit Coopératif - Document d'enregistrement universel 2020

ÉTATS FINANCIERS Comptes individuels annuels au décembre 2020 3

3.3 Principes comptables

Revenus des titres à revenu variable

Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées.

Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».

Exercice 2020

Exercice 2019

en milliers d’euros

Actions et autres titres à revenu variable

869

204

17 663

14 119

Participations et autres titres détenus à long terme

Parts dans les entreprises liées

6

18 532

14 329

TOTAL

3.4 Principes comptables

Commissions

Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.1).

Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement ● lors de l’achèvement des prestations ; commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue ● avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.

Exercice 2020

Exercice 2019

Produits

Charges

Net

Produits

Charges

Net (90)

en milliers d’euros

Opérations de trésorerie et interbancaire

190

(178)

12

235

(325)

51 667

(1 908)

49 759

55 771

(2 202)

53 569

Opérations avec la clientèle Opérations sur titres Moyens de paiement Opérations de change Engagements hors-bilan Prestations de services financiers

1 132

1 132 2 433

636

636

20 789

(18 356)

22 430

(19 065)

3 365

138

138

141

141

3 191

3 048

3 450

3 229

(143) (794)

(221) (892)

14 648

13 854

15 040

14 148

Activités de conseil Autres commissions TOTAL

240

240

286

285

91 995 (21 379)

70 616

97 989 (22 705)

75 283

Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.5 Principes comptables Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors-bilan sur titres ● de transaction ;

les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments ● financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation.

les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, ● résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ;

Exercice 2020

Exercice 2019

en milliers d’euros

Titres de transaction Opérations de change

580 195

986

1 048

5 323 6 098

(1 353)

Instruments financiers à terme

TOTAL

681

298

GROUPE CRÉDIT COOPÉRATIF DOCUMENT D'ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2020