Derichebourg // Document d'enregistrement universel 2020-2021

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Facteurs de risque et contrôle interne Contrôle interne

Procédures de contrôle interne relatives 2.3.5 à l’élaboration et au traitement de l’information financière et comptable Les procédures de contrôle interne relatives à l’élaboration et au traitement de l’information financière et comptable sont principalement élaborées sous le contrôle de la direction générale par la direction financière et comptable qui lui est rattachée, les filiales opérationnelles en assurant la mise en œuvre. La plupart de ces processus sont en constante évolution pour assurer leur adaptation aux besoins du Groupe. La direction financière et comptable du Groupe prend en charge l’arrêté des comptes sociaux de Derichebourg ainsi que l’établissement des comptes consolidés du Groupe. Pour cela elle s’appuie sur l’organisation décrite ci-dessous. Rôle des organes de gouvernance Le Conseil d’administration examine et arrête les comptes annuels de Derichebourg et les comptes consolidés du Groupe. Les principales options retenues sont portées à la connaissance du Comité d’audit. La formation du résultat, la présentation du bilan consolidé, la situation des financements du Groupe y sont analysés. Les Commissaires aux comptes formulent leurs conclusions à l’issue de leurs diligences. Organisation comptable et financière Définition et communication des principes comptables du Groupe : tant pour les comptes sociaux que pour les comptes consolidés en normes IFRS.

Une veille technique est assurée pour évaluer l’impact sur les comptes du Groupe des nouveaux textes. Arrêté mensuel : chaque filiale effectue un arrêté mensuel, qui fait l’objet d’une analyse comptable et de gestion, réalisée entre la fonction opérationnelle et la fonction financière de l’activité. Définition et communication des instructions de clôture. Préalablement à chaque phase de consolidation sont diffusés les « packs » de consolidation, les hypothèses de clôture, le périmètre et le calendrier de la remontée des données. Cette diffusion est faite aux responsables administratifs et financiers des filiales du Groupe. Développement, déploiement et maintenance de l’outil informatique de consolidation. La standardisation de l’outil informatique (paramétrage, maintenance, communication et contrôle des données) sécurise et homogénéise le traitement de l’information. Communication des informations comptables et financières à l’attention des organes d’administration et de gestion du Groupe, et vérification des informations financières préalablement à leur diffusion. Systèmes d’information Les filiales disposent d’un logiciel comptable commun à toutes les entités françaises et à certaines filiales européennes des activités de services. Il existe également des applications « métier », qui permettent de tracer les flux d’activité, pour les traduire en flux comptables. Des contrôles visent à s’assurer de la réalité et de l’exhaustivité de la comptabilisation des opérations. Ces applications informatiques font l’objet d’une maintenance, interne ou sous-traitée, afin de s’assurer de leur bon fonctionnement.

DERICHEBOURG Document d’enregistrement universel 2020/2021 49