Rapport annuel 2023

ÉTATS FINANCIERS Comptes consolidés IFRS du Groupe Crédit Coopératif au 31 décembre 2023

Note 4

Notes relatives au compte de résultat

L’essentiel Le Produit Net Bancaire (PNB) regroupe : les produits et charges d’intérêts ; ● les commissions ; ● les gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste ● valeur par résultat ;

les gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste ● valeur par capitaux propres ; les gains ou pertes nets résultant de la décomptabilisation ● d’actifs financiers au coût amorti ;

le produit net des activités d’assurance ; ● les produits et charges des autres activités. ●

4.1 Intérêts, produits et charges assimilés

Principes comptables Les produits et charges d’intérêts sont comptabilisés dans le compte de résultat pour tous les instruments financiers évalués au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif, à savoir les prêts et emprunts sur les opérations interbancaires et sur les opérations clientèle, le portefeuille de titres au coût amorti, les dettes représentées par un titre, les dettes subordonnées ainsi que les passifs locatifs. Sont également enregistrés les coupons courus et échus des titres à revenu fixe comptabilisés dans le portefeuille d’actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres et des dérivés de couverture, étant précisé que les intérêts courus des dérivés de couverture de flux de trésorerie sont portés en compte de résultat symétriquement aux intérêts courus de l’élément couvert. Les produits d’intérêts comprennent également les intérêts des instruments de dettes non basiques non détenus dans un modèle de transaction ainsi que les intérêts des couvertures

économiques associées (classées par défaut en instruments à la juste valeur par résultat). Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier, de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. Le calcul de ce taux tient compte des coûts et revenus de transaction, des primes et décotes. Les coûts et revenus de transaction faisant partie intégrante du taux effectif du contrat, tels que les frais de dossier ou les commissions d’apporteurs d’affaires, s’assimilent à des compléments d’intérêt. Les intérêts négatifs sont présentés de la manière suivante : un intérêt négatif sur un actif est présenté en charges ● d’intérêts dans le PNB ; un intérêt négatif sur un passif est présenté en produits ● d’intérêts dans le PNB.

Exercice 2023

Exercice 2022

Produits d’intérêt

Charges d’intérêt

Produits d’intérêt

Charges d’intérêt

Net

Net

en milliers d’euros

Prêts ou créances sur les établissements de crédit (1)

165 943

165 943 68 607 348 030 255 144

68 607

Prêts ou créances sur la clientèle

348 030

255 144

Titres de dettes

20 534

20 534 17 339

17 339

Total actifs financiers au coût amorti (hors opérations de location-financement)

534 507

534 507 341 090

341 090

Opérations de location-financement

197 597

197 597

469 486

469 486

Titres de dettes

Autres Total actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres

597

597

486

486

Actifs financiers non basiques non détenus à des fins de transaction

1 299

1 299

53

53

Dettes envers les établissements de crédit

(145 859) (145 859) (152 565) (152 565)

(44 112)

(44 112)

Dettes envers la clientèle

(50 859)

(50 859)

Dettes représentées par un titre et dettes subordonnées

(15 759)

(15 759)

(4 918) (1 852)

(4 918)

Passifs locatifs

(1 464)

(1 464)

(1 852)

Total passifs financiers au coût amorti Instruments dérivés de couverture

(315 647) (315 467)

(101 741) (101 741)

47 967 (57 127)

(9 160)

7 024 (19 752)

(12 728)

Instruments dérivés de couverture économique Autres produits et charges d’intérêt TOTAL DES PRODUITS ET CHARGES D’INTÉRÊT

(1 212)

(1 212)

584 567 (372 774)

211 793 349 122 (122 705)

226 418

(1) Les produits d’intérêts sur prêts et créances avec les établissements de crédit comprennent 41 884 milliers d’euros (20 067 milliers d’euros en 2022) au titre de la rémunération des fonds du livret A, du LDD et du LEP centralisés à la Caisse des Dépôts et Consignations.

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GROUPE CRÉDIT COOPÉRATIF RAPPORT ANNUEL 2023