BPCE - Document d'enregistrement universel 2020

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RAPPORT FINANCIER

COMPTES CONSOLIDÉS IFRS DU GROUPE BPCE SA AU 31 DÉCEMBRE 2020

INSTRUMENTS DE CAPITAUX PROPRES DÉSIGNÉS COMME ÉTANT À LA JUSTE VALEUR PAR CAPITAUX PROPRES

Principes comptables Les instruments de capitaux propres désignés comme étant à la juste valeur par capitaux propres peuvent être : des titres de participation ; • des actions et autres titres de capitaux propres. • Lors de la comptabilisation initiale, les instruments de capitaux propres désignés comme étant à la juste valeur par capitaux propres sont évalués à la juste valeur majorée des coûts de transaction. Lors des arrêtés suivants, les variations de juste valeur de l’instrument sont comptabilisées en capitaux propres (OCI). Les variations de juste valeur ainsi accumulées en capitaux propres ne seront pas reclassées en résultat au cours d’exercices ultérieurs (OCI non recyclables). Seuls les dividendes sont comptabilisés en résultat lorsque les conditions sont remplies.

31/12/2020

31/12/2019

Dividendes comptabilisés sur la période Instruments de capitaux propres

Dividendes comptabilisés sur la période Instruments de capitaux propres

Décomptabilisation sur la période

Décomptabilisation sur la période

Profit ou perte cumulé à la

Profit ou perte cumulé à la

Juste valeur à la

Juste valeur à la

détenus à la fin de la période

détenus à la fin de la période

Juste valeur

date de cession

date de cession

Juste valeur

date de cession

date de cession

en millions d’euros

Titres de participation

1 642

58

17

(28)

1 495

94

14

2

Actions et autres titres de capitaux propres

32

35

(9) (7)

TOTAL

1 674

58

17

(28)

1 529

94

14

Les titres de participation comprennent les participations stratégiques, les entités « outils » (l’informatique par exemple) et certains titres de capital investissement à long terme. Ces titres de participation n’ayant pas vocation à être cédés, un classement en instruments de capitaux propres désignés comme étant à la juste valeur par capitaux propres est adapté à cette nature de participation.

Le montant cumulé des variations de juste valeur reclassé dans la composante « Réserves consolidées » durant la période concerne principalement des liquidations de titres non consolidés et s’élève à 28 millions d’euros en 2020.

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