BPCE - Document d'enregistrement universel 2020

RAPPORT FINANCIER

COMPTES CONSOLIDÉS IFRS DU GROUPE BPCE AU 31 DÉCEMBRE 2020

Aux fins de l’évaluation des pertes de crédit attendues, il est tenu compte dans l’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendus, des biens affectés en garantie ainsi que des autres rehaussements de crédit qui font partie intégrante des modalités contractuelles de l’instrument et que l’entité ne comptabilise pas séparément. Comptabilisation des dépréciations sur les actifs au coût amorti et en juste valeur par capitaux propres et des provisions sur les engagements de financement et de garantie Pour les instruments de dette comptabilisés au bilan dans la catégorie des actifs financiers au coût amorti, les dépréciations constatées viennent corriger le poste d’origine de l’actif présenté au bilan pour sa valeur nette (quel que soit le statut de l’actif : S1, S2, S3 ou POCI). Les dotations et

reprises de dépréciation sont comptabilisées au compte de résultat au poste « Coût du risque de crédit ». Pour les instruments de dette comptabilisés au bilan dans la catégorie des actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres, les dépréciations sont portées au passif du bilan au niveau des capitaux propres recyclables, en contrepartie du poste « Coût du risque de crédit » au compte de résultat (quel que soit le statut de l’actif : S1, S2, S3 ou POCI). Pour les engagements donnés de financement et de garantie financière, les provisions sont inscrites dans le poste « Provisions » au passif du bilan (indépendamment du statut de l’engagement donné : S1, S2, S3 ou POCI). Les dotations et reprises de provisions sont comptabilisées au compte de résultat au poste « Coût du risque de crédit ».

7.1.3 À compter du 31 décembre 2020, les POCI sont présentés par segmentation S2 POCI et S3 POCI. Variation des pertes de crédit sur actifs financiers par capitaux propres 7.1.3.1

VARIATION DES PERTES DE CRÉDIT ATTENDUES SUR ACTIFS FINANCIERS ET DES ENGAGEMENTS

Actifs dépréciés dès leur origination ou leur acquisition (S3 POCI)

Statut 1

Statut 2

Statut 3

TOTAL

Dépré- ciations pour pertes de crédit attendues

Dépré- ciations pour pertes de crédit attendues

Dépré- ciations pour pertes de crédit attendues

Dépré- ciations pour pertes de crédit attendues

Dépré- ciations pour pertes de crédit attendues

Valeur brute Comptable

Valeur brute Comptable

Valeur brute Comptable

Valeur brute Comptable

Valeur brute Comptable

en millions d’euros

SOLDE AU 31/12/2019 Production et acquisition

41 420

(4)

114

(1)

6

(5)

82

(71)

41 623

(81)

5

6 821

///

///

6 821

Décomptabilisation (remboursements, cessions et abandons de créances) Réduction de valeur (passage en pertes) Transferts d’actifs financiers

(8 396)

(27)

(8 423)

///

///

///

///

(1)

(1)

87 98

(87) (99)

(1)

(1)

Transferts vers S1 Transferts vers S2

(1)

-

(11)

12

(1)

1

(1)

Autres mouvements (1)

6 303

(6)

14

1

-

-

-

1

6 317

(4)

SOLDE AU 31/12/2020

46 234

(10)

15

(1)

6

(5)

81

(70)

46 336

(86)

Dont amortissement des créances, variation des paramètres de risque de crédit (dont remboursements partiels), variation de change et impacts liés à IFRS 5. (1)

Afin d’améliorer la lisibilité des états financiers, les montants de POCI ont été isolés sur une colonne dédiée au 31 décembre 2020. Ils étaient présentés dans le statut 3 au 31 décembre 2019.

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