BPCE_DOCUMENT_REFERENCE_2017

RAPPORT FINANCIER Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés

Risque de crédit – dépréciation individuelle et collective

Risque identifié et principaux jugements

Notre réponse

Le Groupe BPCE est exposé aux risques de crédit et de contrepartie. Ces risques résultant de l’incapacité de ses clients ou de ses contreparties à faire face à leurs engagements financiers, portent notamment sur ses activités de prêts. Votre groupe constitue des dépréciations et provisions destinées à couvrir les risques avérés de pertes. Celles-ci sont déterminées sur base individuelle ou collective. Ces dépréciationspeuvent prendre la forme de dépréciationsindividuellesdes crédits et engagementshors bilan concernés ou de dépréciationscollectives pour les portefeuilles de crédits présentant des risques homogènes et non dépréciés individuellement.Les dépréciationsindividuellessont déterminéespar le management en fonction des flux futurs recouvrables estimés (y compris compte tenu des garanties susceptibles d’être mises en œuvre) sur chacun des crédits concernés. Les provisions collectives sont déterminéesà partir de modèles statistiquesreposant sur divers paramètres (tant bâloisque propres au groupe). Nous avons considéré que l’identificationet l’évaluationdu risque de crédit constituait un point clé de l’audit étant donné que les provisions induites constituent une estimation significative pour l’établissementdes compteset font appel au jugementde la direction. En particulier dans le contexte de coût du risque bas que connaît le groupe sur son marché principal, nous avons considéré que l’appréciationde l’adéquationdu niveau de couverturedes risques de crédit par des provisions et le niveau du coût du risque associé constituent une zone d’attention particulièrecette année Les expositions aux risques de crédit et de contrepartie représententplus de 90% du total bilan du Groupe BPCE au 31 décembre 2017 (66%pour les seulsprêts et créances). Le stock de dépréciation sur les encours de crédits et assimilés s’élève à 13Mds € pour un encours brut de 1 183 Mds € dont un encours brut faisant l’objet de dépréciation de 26 Mds € au 31 décembre 2017. Le coût du risque sur l’exercice 2017 s’élève à 1,38 Md € (en baisse de 3% sur l’exercice). Pour plus de détail sur les principes comptables et les expositions, se référer aux notes 4.1.7, 5.6.1, 5.6.2, 6.7 et de l’annexe.

Dans le cadre de nos procédures d’audit, nous avons d’une manière générale,examiné le dispositifde contrôle relatif au recensementdes expositions, au suivi des risques de crédit et de contrepartie, à l’appréciationdes risques de non recouvrementet à la détermination des dépréciationset provisions afférentes sur base individuelle et de collectives. Pour les provisionsindividuelles,nos travaux ont consisté à apprécier la qualité du dispositif de suivi des contrepartiessensibles,douteuses et contentieuses ; du processus de revue de crédit ; du dispositif de valorisationdes garanties.Par ailleurs, sur la base d’un échantillonde dossierssélectionnéssur des critèresde matérialitéet de risques,nous avons réalisé des analyses contradictoiresdes montants de provisions. Concernant les provisions collectives, nos travaux ont consisté à apprécier, avec l’aide de nos experts, les évolutionsméthodologiques impactant le modèle de provisionnementcollectif ainsi que les tests rétrospectifs sur base historique réalisés par la Direction qui conduisent à la détermination des principaux paramètres de provisionnement. En 2017, dans le contexte de coût du risque bas évoqué précédemment, nos travaux nous ont ainsi notamment conduits à apprécier le niveau de provisionnementau 31 décembre 2017 et le niveau bas ducoût durisque qui est traduit dans les comptes.

5

351

Document de référence 2017