BIC - Document de référence 2018

ÉTATS FINANCIERS

Comptes consolidés

Estimation de la juste valeur des actions attribuées et impact sur le compte de résultat Juste valeurunitairedes plans– modèle binomial (eneuros)

Charge/(Produit) passé(e) en compte de résultat (enmilliersd’euros)

Plan d’attribution gratuited’actions

31 décembre2017

31 décembre2018

14 février 2012 12 février 2013 11 février 2014 10 février 2015

62,90 85,39 75,70

-

- -

(63) 301 438 453 467

(136)

111,49 109,85 109,05

337 485 572 428

18 mai 2016

10 février 2017

16 mai 2018

76,78

-

TOTAL

1 596

1 686

Au 31 décembre2018, la juste valeurtotale d’instrumentset actionsattribuéss’élèveà 8 404 milliersd’euros.

INSTRUMENTS FINANCIERS NOTE 23

Principes comptables Les actifs et les passifs financiers sont comptabilisés dans le bilan du Groupe lorsque le Groupe devient partie aux dispositions contractuelles del’instrument. a) Créancesclients Voir Note 14. b) Titresde placement En application d’IFRS 9, les titresde placement sont classés suivant l’une des trois catégoriessuivantes : les actifsfinanciers àla juste valeurpar le compte de résultat ; ● les actifsfinanciers évaluésau coût amorti ; ● les actifsfinanciers évaluésà la justevaleur parles autres éléments durésultat global. ● La classification détermine le traitement comptable de ces instruments. Elle est déterminée par le Groupe à la date de comptabilisationinitiale, en fonction des caractéristiquesde l’instrumentet de l’objectif de gestion suivant lequel ces actifs ont été acquis. Les achats et ventes d’actifsfinancierssont comptabilisésà la date de transaction,date à laquellele Groupeest engagédans l’achat ou la vente de l’actif. Un actif financier est décomptabilisési les droits contractuelssur les flux de trésorerie liés à cet actif financierarrivent àexpirationou si cet actifa été transféré. 1. Les actifs financiersà la juste valeur par lecompte de résultat Les actifs financiers comptabilisésà la juste valeur par résultat sont principalementles actifs financiers pour lesquels les flux de trésoreriecontractuelsne correspondentpas uniquementà des remboursementsde principal et à des versementsd’intérêtssur le principalrestant dû. Cette catégoriecomprendprincipalementles OPCVMet placementsde trésoreriedont la gestion et la performancesont fondées sur la juste valeur. La variationde valeur de ces actifs est enregistréeau comptede résultatconsolidé.Les gains et pertes nets des actifs évaluésà leur juste valeur par lerésultatcorrespondentaux produits d’intérêts, dividendes et variation de justevaleur. 2. Les actifs financiersévalués au coût amorti Les actifs financierssont évalués au coût amorti si leur détention s’inscrit dans un modèle de gestion visant l’encaissementde flux de trésorerie contractuels correspondant uniquement à des remboursementsde principal et à des versements d’intérêts sur le principalrestant dû. Ces instrumentssont initialementcomptabilisésà la juste valeur puis au coût amorti calculéselon la méthodedu TIE. Les provisions sont enregistrées en comptede résultat consolidé. Les gains etpertes nets sur lesprêts et créancescorrespondentaux produits d’intérêt et provisions.

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