Document d'enregistrement universel 2021

ÉTATS FINANCIERS

Comptes consolidés

terminale selon la méthode de la rente perpétuelle, intégrant notamment les éléments suivants : le taux d’actualisation avant impôt retenu pour ces calculs est ● le coût moyen pondéré du capital. Une attention particulière a été portée à l’analyse des principaux paramètres de marché utilisés pour le calcul des taux d’actualisation ; les taux de croissance à l’infini ont été déterminés sur la base ● de sources externes (taux d’inflation) et internes (croissance de l’activité). Les taux de croissance à l’infini supérieurs à 2 % tiennent compte des spécificités du marché, notamment au Nigéria et en Inde. Compte tenu de la dépréciation d’une partie des actifs de l’UGT de Cello, toute variation négative des facteurs (taux d’actualisation, performance et taux de croissance à l’infini) entraînerait une dépréciation supplémentaire des autres actifs. En ce qui concerne la sensibilité des autres tests aux variations des hypothèses clés, aucune variation raisonnablement possible ne pourrait conduire à une dépréciation compte tenu de la marge observée sur les autres tests réalisés.

Le goodwill généré sur Rocketbook est affecté à l’unité génératrice de trésorerie liée à la distribution des cahiers réutilisables Rocketbook Core et Rocketbook Fusion qui s’utilisent avec un stylo effaçable par la filiale Rocketbook. Un goodwill provisoire d'un montant de 26,9 millions de dollars (21,9 millions d'euros au 31 décembre 2020) a été comptabilisé sur l'exercice 2020. Les travaux d'allocation du prix d'acquisition ont été finalisés sur 2021. Le goodwill s'élève désormais à 29,6 millions de dollars (26,2 millions d'euros au 31 décembre 2021). Comme chaque année, au 30 juin 2021, le Groupe a réalisé des tests de dépréciation annuels de ces goodwill . La méthodologie retenue pour les tests de perte de valeur des goodwill consiste principalement à comparer les valeurs recouvrables de chacune des unités génératrices de trésorerie, à la valeur nette comptable des actifs correspondants (y compris les goodwill ). Ces valeurs recouvrables correspondent aux valeurs d’utilité et sont déterminées à partir de projections actualisées de flux de trésorerie futurs sur une durée maximale de cinq ans et d’une valeur

NOTE 11

AUTRES IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

Principes comptables Immobilisations incorporelles générées en interne – dépenses de recherche et développement Une immobilisation incorporelle générée en interne résultant d’un développement ou de la phase de développement d’un projet interne est comptabilisée au bilan si, et seulement si, les conditions suivantes sont réunies : l’entreprise peut garantir la faisabilité technique nécessaire à l’achèvement de l’immobilisation incorporelle en vue de sa mise en ● service ou de sa vente ; l’entreprise a l’intention d’achever l’immobilisation incorporelle et de l’utiliser ou de la vendre ; ● l’entreprise est capable d’utiliser ou de vendre l’immobilisation incorporelle ; ● la façon dont l’immobilisation incorporelle générera des avantages économiques futurs probables doit être démontrée. L’entité doit ● vérifier, entre autres choses, l’existence d’un marché pour la production issue de l’immobilisation incorporelle ou pour l’immobilisation incorporelle elle-même ou, si celle-ci doit être utilisée en interne, son utilité ; l’entreprise peut garantir la disponibilité de ressources techniques, financières et autres, appropriées pour achever le ● développement et utiliser ou vendre l’immobilisation incorporelle ; l’entreprise a la capacité à évaluer de façon fiable les dépenses attribuables à l’immobilisation incorporelle au cours de son ● développement. Les immobilisations incorporelles générées en interne sont amorties selon le mode linéaire sur leur durée d’utilité. Lorsque les principes pour la comptabilisation d’une immobilisation générée en interne ne sont pas satisfaits, les dépenses de développement sont comptabilisées en charges dans l’exercice au cours duquel elles sont encourues. Brevets, marques, licences et logiciels Les brevets, marques, licences et logiciels sont inscrits au coût d’acquisition initial diminué du cumul des amortissements et des pertes de valeur. L’amortissement est comptabilisé en charges de manière à réduire la valeur comptable des actifs sur leur durée d’utilité estimée, selon le mode linéaire. Dépréciation des immobilisations incorporelles (hors goodwill) Voir Note 9-2.

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