Document d'enregistrement universel 2021

ÉTATS FINANCIERS

Comptes consolidés

Événements postérieurs à la clôture 1.4 BIC a annoncé le 1 er février 2022 la finalisation de l’acquisition d’Inkbox Ink Incorporated, pour un montant de 65 millions de dollars USD (57 millions d’euros) et un complément de prix dont le montant sera déterminé sur la base de la croissance future de chiffre d’affaires et de rentabilité d'Inkbox. Cette participation a été consolidée par intégration globale dans les états financiers au 1 février 2022. Cette acquisition sera traitée comme un regroupement d’entreprises. A ce titre, un goodwill préliminaire d’un montant de 77,8 millions USD (69 millions d’euros au 1 février 2022) a été déterminé sur la base de la juste valeur des actifs nets d'Inbox à la date d’acquisition. Le goodwill provisoire a été alloué aux immobilisations de la manière suivante :

La marque Inbox d’un montant de 24,2 millions USD, soit 21,5 millions d’euros au 1 février 2022 ; ● Les brevets et logiciel d’un montant de 13,4 millions USD, soit 11,9 millions d’euros au 1 février 2022 ; ● un autre actif incorporel d'un montant de 1,1 million USD, soit 0,9 million d'euros au 1 février 2022 ; ● L’impôt différé passif associé s‘élève à 3,9 millions USD, soit 3,5 millions d’euros au 1 février 2022. ● Le goodwill préliminaire s’élève donc à 43,1 millions USD, soit 38,3 millions d’euros au 1 février 2022.

NOTE 2

INFORMATION SECTORIELLE

Principes comptables La Norme IFRS 15 impose de comptabiliser les produits pour illustrer le transfert des biens ou services aux clients pour un montant reflétant la contrepartie à laquelle l’entité s’attend à avoir droit en échange de ces biens et services. Ce principe de base est présenté selon un modèle en cinq étapes : identification du (des) contrat(s) avec un client ; 1) identification des différentes obligations de performance distinctes du contrat ; 2) détermination du prix de la transaction ; 3) affectation du prix de la transaction aux obligations différentes de performance ; 4) comptabilisation du produit lorsque les obligations de performance sont satisfaites. 5) L’incidence sur les états financiers consolidés est limitée et concerne certaines clauses contractuelles des contrats de vente. Le principal impact porte sur les fonds de développement commercial qui consistent en des promotions générales de marque ou des services de publicité (que le Groupe aurait pu également acquérir auprès d’un fournisseur publicitaire tiers) et sont comptabilisés en charge d’exploitation en lieu et place du chiffre d’affaires.

Informations générales 2-1 Conformément à la Norme IFRS 8, les secteurs opérationnels du Groupe ont été déterminés sur la base des rapports fournis régulièrement à l’équipe de Direction et utilisés à des fins de prises de décisions stratégiques. Les méthodes d’évaluation mises en place par le Groupe aux fins de l’information financière sectorielle selon la Norme IFRS 8 sont identiques à celles des états financiers. Le Comité de Direction, composé de représentants opérationnels responsables de continent, représentants des catégories et des fonctions transversales, analyse ces résultats sur la base d’informations regroupées par catégorie de produits, sachant que chaque catégorie peut être revue par zone géographique, le cas échéant. Ces secteurs opérationnels tirent leurs revenus de la production et de la distribution de chaque catégorie de produits. Suite à la nouvelle organisation annoncée à l’occasion du plan de transformation de BIC lancé en février 2019, une nouvelle structure d’information financière a été mise en place à partir de l’année 2020.

Les coûts non alloués ont été exclus du résultat d’exploitation et du résultat d’exploitation normalisé des catégories et seront présentés

séparément : Papeterie ; ● Briquets ; ● Rasoirs ; ●

Autres produits ; ● Coûts non alloués. ● Les coûts non alloués comprennent : Coûts nets (solde des revenus et des coûts) qui incluent : ● les coûts centraux, y compris les coûts des départements • informatiques, finance, juridique et ressources humaines, et les coûts du centre de services partagés ; • Autres coûts nets qui ne peuvent pas être attribués aux ● catégories, notamment les coûts de restructuration, gains ou pertes sur cession d’actifs, etc.

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• GROUPE BIC - DOCUMENT D'ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2021 •