AFD - Document de référence 2018

ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉS ÉTABLIS SELON LES NORMES COMPTABLES IFRS ADOPTÉES PAR L’UNION EUROPÉENNE 6 Notes annexes aux états financiers consolidés

❙ Passifs financiers

01/01/2018

31/12/2017

Reclassements au titre d’IFRS 9

Passifs financiers à la juste valeur par résultat Instruments de dérivés de couverture

Passifs financiers comptabilisés au coût amorti

Dettes envers les établissements de crédit

Valeur du bilan selon IAS 39

Dettes représentées par un titre

Dettes envers la clientèle

En milliers d’euros

IAS 39 31/12/2017 Passifs financiers à la juste valeur par résultat

266 205

266 205

Instruments dérivés de couverture

266 205

266 205

Dettes envers les établissements de crédit Dettes envers la clientèle Dettes représentées par un titre Soldes comptables selon les critères de valorisation d’IAS 39 Retraitement de la valeur comptable au titre d’IFRS 9 Soldes comptables selon les critères de valorisation d’IFRS 9

17 060

17 060

2 187

2 187

28 893 858

28 893 858

29 179 310

266 205

17 060

2 187 28 893 858

01/01/2018

266 205

17 060

2 187 28 893 858

Transition entre les dépréciations ou provisions constituées selon IAS 39 et les corrections de valeur pour pertes constituées selon IFRS 9

Au titre de l’application d’IFRS 9 au 1 er  janvier 2018, les modalités de provisionnement ont évolué de manière significative. La méthodologie de provisionnement applicable au 1 er  janvier 2018 est décrite dans le paragraphe relatif aux instruments financiers au sein des règles et méthodes comptables. Le

tableau suivant présente l’évolution des dépréciations ou provisions passives comptabilisées au 31 décembre 2017 selon les dispositions d’IAS 39 vers le montant de correction de valeur pour pertes comptabilisé au 1 er  janvier 2018 selon les dispositions d’IFRS 9 :

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