BIC - Document de référence 2018

ÉTATS FINANCIERS

Comptes consolidés

Le Groupe n’a pas présenté de bilan d’ouverture au 1 er  janvier 2017 compte tenu du caractère non significatif de l’impact sur le bilan (cf. : tableau de variation des capitaux propres) ; IFRIC 22 – Paiements d’avance sur transactions en devises (1) . ● Normes, interprétations et amendements d’application obligatoire après 2018 adoptés par l’Union européenne En 2018, le Groupe n’a décidé l’application anticipée d’aucune ● norme, interprétation ou amendement approuvé par l’Union européenne, à l’exception d’IFRS 16 – Contrats de location  (1) . Lors de sa mise en œuvre, IFRS 16 a une incidence importante dans la comptabilisation des contrats de location par les locataires : à compter du 1 er  janvier 2018, les sociétés locataires, qui • appliquent IFRS 16 par anticipation, doivent reconnaître au bilan à l’actif sous la forme d’un droit d’utilisation (cf. Note 9) en contrepartie d’un passif de loyer (cf. Note 16), tous les contrats de location quelle que soit leur nature, soit location simple, soit location-financement ; au-delà de l’impact sur l’état de la situation financière, le • compte de résultat est également impacté : au lieu de la charge d’exploitation actuelle, les locataires constatent une charge d’amortissement du droit d’utilisation (cf. Note 4) et une charge d’intérêt (cf. Note 6) ; en ce qui concerne le tableau des flux de trésorerie, seule • la charge d’intérêt continue d’impacter les flux de trésorerie liés à l’activité d’exploitation alors que les flux de trésorerie liés aux activités de financement sont impactés par le remboursement de la dette. L’information financière est soumise à un important niveau de jugement quant à l’application de cette nouvelle norme, notamment : l’estimation de la durée restante de chaque contrat de • location ; et la détermination du taux d’actualisation. • Par ailleurs, le Groupe a opté pour la méthode de transition rétrospective modifiée. Amendements à IFRS 2 – Classification et évaluation des ● transactions dont le paiement est fondé sur des actions  (1) . Normes, interprétations et amendements publiés d’application obligatoire après 2018 mais non encore adoptés par l’Union européenne pouvant avoir un impact sur les comptes du Groupe IFRIC 23 – Positions fiscales incertaines  (1)  ; ● Amendements à IAS 19 – Modification, réduction ou ● liquidation de régime (1) . L’analyse des incidences de l’application de ces normes est en cours. 1-1-3 Les états financiers consolidés incluent les états financiers de la société mère, SOCIÉTÉ BIC, ainsi que ceux des entités contrôlées par SOCIÉTÉ BIC (« ses filiales »). Un investisseur contrôle une entité émettrice lorsqu’il est exposé ou qu’il a droit à des rendementsvariablesen raison de ses liens avec l’entité émettrice et qu’il a la capacitéd’influersur ces rendementsdu fait du pouvoir qu’il détientsur celle-ci. Consolidation des filiales

Les résultatsdes filiales acquisesou cédées au cours de l’exercice sont inclus dans le compte de résultat consolidé respectivement depuis la date d’acquisition ou jusqu’à la date de cession. Lorsque cela est nécessaire, des ajustements sont apportés aux états financiers des filiales afin que les méthodes comptables appliquées soientuniformes danstoutes les entités du Groupe. Les transactions, les soldes, les produits et les charges intra-Groupe sont éliminés lors de la consolidation. 1-1-4 Pour établir ses comptes consolidés,le Groupe BIC doit procéderà des estimations et faire des hypothèses qui affectent les états financiers et les informations figurant dans certaines notes aux états financiers. Le Groupe BIC revoit ses estimations et hypothèses de manière régulière pour prendre en compte l’expériencepassée et l’évolution de l’environnementéconomique, notamment dans certains pays clés du Groupe. En fonction des résultats de cette revue, les montants figurant dans les comptes consolidéspubliésdans le futur pourraientdifférerdes estimations actuelles. Les hypothèses sur lesquelles se fondent les principales estimations et le jugement sont explicitées dans les notes suivantes : Note 1-2 – Variation de périmètre ; ● Note 10 – Goodwill  ; ● Note 17 – Provisions ; ● Note 18 – Retraites et autres avantages du personnel ; ● Note 21-6 – Juste valeur des actifs et passifs financiers ; ● Note 23 – Instruments financiers dérivés et comptabilité de ● couverture. Comptabilisation de l'hyperinflation 1-1-5 en Argentine L'Argentine est désormais considérée comme un pays "hyperinflationniste"au sens des normes IFRS. En conséquence,le Groupe BIC a appliqué IAS 29 relative à l'information financière dans les économies hyperinflationnistesen Argentine à compter du 1 er juillet 2018 avec effet au 1 er janvier 2018. L'adoptiond'IAS 29 dans ce pays hyperinflationnistenécessiteque ses actifs et passifs non monétaires et son compte de résultat soient retraités pour refléter les changementsdu pouvoir général de fixationdes prix de sa monnaie fonctionnelle. En outre, ses états financiers ont été convertis en euros en utilisant le taux de change de clôture de la périodeconcernée. L'impact d'ouverture d'IAS 29 est reflété dans le bilan d'ouverture des capitaux propres au 1 er janvier 2018 et les états financiers intègrent IAS29 aveceffet au 1 er janvier2018. Les principaux effets sur les états financiers du Groupe au 31 décembre 2018sont: Le chiffre d'affaires a augmenté de 3,8 millions d'euros et le ● résultat d'exploitation de 0,9 million d'euros car l'inflation est supérieure à l'impact du taux de change (taux de fin de mois versus tauxmoyendu mois); Une perte monétaire de 5,4 millions d'euros a été enregistrée ● en résultat net; Le retraitement du bilan des éléments non monétaires avant ● 2018 avec une augmentation de 3,2 millions d'euros de capitaux propres d'ouverture au 1 er janvier 2018; Estimationset jugements

Traduction libre. (1)

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