SOMFY // Rapport annuel 2022

05 COMPTES CONSOLIDÉS

Classement et juste valeur des instruments financiers Note 7.2.4

Principe comptable Note 7.2.4.1

INSTRUMENTS FINANCIERS DÉRIVÉS Tous les instruments financiers dérivés sont évalués à leur juste valeur. La juste valeur est, soit la valeur de marché pour les instruments cotés en Bourse, soit une valeur fournie par les établissements financiers selon les critères traditionnels (marché de gré à gré). Les instruments financiers dérivés consistent principalement en options liées à des acquisitions d’entreprises, contrats de change à terme, contrats de couverture matières et swaps de taux d’intérêt. Pour les dérivés désignés comme instruments de couverture de flux de trésorerie, la partie efficace des variations de la juste valeur des dérivés est comptabilisée dans les autres éléments du résultat global et accumulée dans la réserve de couverture. Toute partie inefficace dans les variations de juste valeur des dérivés est comptabilisée immédiatement en résultat net. Les variations de justes valeurs des instruments de couverture de change, de matières premières et de taux d’intérêt non éligibles à la comptabilité de couverture sont comptabilisées en résultat financier. La juste valeur des instruments dérivés est constatée au bilan sur des lignes spécifiques : instruments dérivés actifs ou passifs courants ou non courants, suivant la nature du bien couvert.

JUSTE VALEUR DES INSTRUMENTS FINANCIERS Les évaluations à la juste valeur sont détaillées par niveau selon la hiérarchie de juste valeur suivante : – l’instrument est coté sur un marché actif (niveau 1) ; – l’évaluation fait appel à des techniques de valorisation s’appuyant sur des données observables, directement (prix) ou indirectement (dérivés du prix) (niveau 2) ; – au moins une composante significative de la juste valeur s’appuie sur des données non observables (niveau 3). La juste valeur des instruments financiers négociés sur des marchés actifs est basée sur les cotations au jour de clôture du bilan. Un marché est considéré comme actif siles cotations sont aisément et régulièrement disponibles d’une Bourse, de négociants, de courtiers, d’un évaluateur ou d’une agence de réglementation et que ces cotations sont basées sur des transactions régulières. Ces instruments sont classés en niveau 1. La juste valeur des instruments financiers qui ne sont pas cotés sur un marché actif (par exemple, les dérivés de gré à gré) est déterminée à l’aide de techniques d’évaluation. Ces différentes méthodes maximisent l’utilisation de données de marché observables, si disponibles, et se fondent peu sur les estimations propres du Groupe. Si tous les éléments requis au calcul de la juste valeur de l’instrument sont observables, cet instrument est classé en niveau 2. Si un ou plusieurs des principaux éléments de calcul ne sont pas basés sur des données de marché observables, l’instrument est classé en niveau 3.

Information détaillée Note 7.2.4.2

Montant au 31 décembre 2022

Actifs et passifs au coût amorti (Juste valeur égale à la valeur nette comptable)

Actifs et passifs financiers (Juste valeur comptabilisée en autres éléments du résultat global)

Actifs et passifs financiers (Juste valeur comptabilisée en résultat)

Hiérarchie de juste valeur

En milliers d’euros

Actifs Actifs financiers non courants

11 450 147 590

2 385

9 065

- - -

Niveau 3 Niveau 3 Niveau 3 Niveau 2

Clients

147 590

- -

322 221

Actifs financiers courants Instruments dérivés courants Trésorerie et équivalents de trésorerie Passifs Passifs financiers non courants Passifs financiers courants

322

-

- 223

443

626 295

596 946

-

29 349 Niveaux 1 et 2

153 650 45 310 118 567

48 297 16 934 118 567

105 353 11 776

-

Niveau 3 Niveau 3 Niveau 3 Niveau 2

16 600

Fournisseurs

-

- -

153

Instruments dérivés courants

-

153

117

SOMFY – RAPPORT ANNUEL 2022