SOMFY // Rapport annuel 2022

05 COMPTES CONSOLIDÉS

ÉLÉMENTS FINANCIERS NOTE 7 — RÉSULTAT FINANCIER NOTE 7.1

Les actifs financiers sont initialement comptabilisés au coût historique, qui correspond à la juste valeur du prix payé, augmenté des coûts d’acquisition sauf pour les actifs évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat pour lesquels les frais d’acquisition sont comptabilisés en compte de résultat. ACTIFS ÉVALUÉS AU COÛT AMORTI Les titres à revenu fixe acquis avec l’intention de les conserver jusqu’à leur échéance sont classés dans cette catégorie. Ils sont évalués au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif. Le coût amorti est calculé en prenant en compte toute décote ou prime lors de l’acquisition, sur la période allant de l’acquisition à l’échéance de remboursement. Les profits et pertes sont reconnus en résultat lorsque les actifs sont décomptabilisés ou lorsqu’ils perdent de la valeur, ainsi qu’au travers du processus d’amortissement. Cette catégorie comprend également les dépôts et cautionnements et autres créances non courantes, les créances clients, certaines autres créances courantes et la trésorerie et les équivalents de trésorerie non classés en actifs détenus à des fins de transaction (dépôts à terme). Ils sont évalués au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif. Les prêts et créances à long terme non rémunérés ou rémunérés à un taux inférieur à celui du marché sont, lorsque les sommes sont significatives, actualisés. Les dépréciations éventuelles sont enregistrées en résultat. Par ailleurs, des provisions pour dépréciation sont constituées et comptabilisées au résultat lorsqu’il existe une indication objective de dépréciation du fait d’un événement intervenu après la comptabilisation initiale de l’actif. Ce poste est essentiellement composé de dépôts et cautionnements versés auprès des différents bailleurs. ACTIFS ÉVALUÉS À LA JUSTE VALEUR PAR LE BIAIS DES AUTRES ÉLÉMENTS DU RÉSULTAT GLOBAL OU PAR LE BIAIS DU COMPTE DE RÉSULTAT Les participations du Groupe dans des sociétés sur lesquelles il n’exerce ni contrôle, ni influence notable, ni contrôle conjoint, sont comptabilisées comme des actifs financiers évalués à la juste valeur selon deux traitements comptables possibles : – les variations de juste valeur sont comptabilisées en Autres éléments du résultat global dans l’état du résultat global, et dans les Autres réserves dans les capitaux propres, sans possibilité de recyclage au compte de résultat en cas de cession. Dans ce cas seuls les dividendes sont comptabilisés au compte de résultat ; – les variations de juste valeur, ainsi que le produit ou la perte réalisé(e) sur la vente sont comptabilisés en compte de résultat. Le choix entre ces deux méthodes doit être réalisé pour chaque investissement, dès la première comptabilisation, et est irrévocable. Les autres actifs (en particulier les valeurs mobilières de placement) sont évalués à leur juste valeur dont les variations sont comptabilisées en résultat.

Principe comptable Note 7.1.1

Le résultat financier est composé de deux éléments : – coût de l’endettement financier net. Il est constitué de l’ensemble des résultats produits par les éléments constitutifs de l’endettement ou de l’excédent financier net pendant la période, y compris les résultats de couverture de taux ; – autres produits et charges financiers. Il s’agit des produits et des charges de nature financière et non opérationnelle qui ne font pas partie du coût de l’endettement financier net.

Information détaillée Note 7.1.2

En milliers d’euros

31/12/22

31/12/21

Coût de l’endettement financier net – Produits financiers liés aux placements – Charges financières liées à l’endettement

- 1 351

- 2 610

3 941

764

- 5 293

- 3 374

dont charges financières ● liées à la norme IFRS 16

- 873

- 851

Effets de change

- 6 232

- 567 2 283 - 893

Autres

- 91

RÉSULTAT FINANCIER

- 7 673

Le résultat financier de 2022 s’élève à - 7,7 M€ et comprend principalementdes effets de change pour - 6,2 M€. En 2021, il était composé d’une reprise de provision de 3,6 M€ en lien avec le remboursement des prêts Garen et des effets de change pour - 0,6 M€. Le coût de l’endettement financier net est en baisse en raison de meilleures rémunérations sur les placements financiers.

ACTIFS ET PASSIFS FINANCIERS NOTE 7.2

Actifs financiers Note 7.2.1

Principe comptable Note 7.2.1.1 Les actifs financiers sont classés dans les catégories suivantes en fonction du modèle économique de détention de l’actif et des caractéristiques de ses flux de trésorerie contractuels : – les actifs évalués au coût amorti ; – les actifs évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global ; – les actifs évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat.

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SOMFY – RAPPORT ANNUEL 2022