SOLOCAL_DOCUMENT_REFERENCE_2017

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ÉTATS FINANCIERS 6.1 Comptes consolidés pour les exercices clos les 31 décembre 2016 et 2017

NOTE 1.

BASE DE PRÉPARATION DES ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉS

date d’entrée en vigueur d’IFRS 15 (applicable 1 er  janvier 2018) ; l clarifications d’IFRS 15 (applicable 1 er  janvier 2018) ; l IFRS 2 « Paiement fondé sur des actions » (applicable au l 1 er  janvier 2018) ; amendements à IFRS 4 Appliquer IFRS 9 « Instruments l financiers » avec IFRS 4 sur les contrats d’assurance (applicable 1 er  janvier 2018) ; IAS 40 « Immeuble de placement » (applicable 1 er  janvier 2018) ; l IFRS 9 « Clauses de remboursement anticipé prévoyant une l compensation négative » (applicable 1 er  janvier 2019) ; IAS 28 « Participations dans des entreprises associées » l (applicable 1 er  janvier 2019). Interprétations : IFRIC 22 « Transactions en monnaies étrangères et contrepartie l anticipée » (application au 1 er  janvier 2018) ; IFRIC 23 « Incertitude relative aux traitements fiscaux » l (applicable au 1 er  janvier 2019). L’ensemble des normes et interprétations adoptées par l’Union Européenne au 31 décembre 2017 sont disponibles sur le site de la Commission Européenne à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias/index_fr.htm Les positions comptables retenues par le Groupe en application des paragraphes 10 à 12 d’IAS 8 ne font pas l’objet de dispositions particulières selon les normes comptables internationales telles qu’adoptées par l’Union Européenne ou leur interprétation. Point sur l’application des normes IFRS 9, IFRS 15 (1 er janvier 2018) et IFRS 16 (1 er janvier 2019) IFRS 9 « Instruments financiers » Il s’agit d’une norme articulée en trois phases, Classement et évaluation, Dépréciation du risque de crédit et Comptabilité de couverture. Elle concerne principalement, les instruments de couvertures et la comptabilité de couverture, les titres dénommés « Actifs Disponibles à la Vente » et les modifications de dettes et la dépréciation des créances commerciales. L’analyse ne faisant pas apparaître d’impact sur les trois premiers sujets évoqués, le Groupe a donc concentré ses travaux sur les incidences de la norme sur l’évaluation des dépréciations des créances commerciales. À ce titre, le Groupe a réalisé une étude à partir des données historiques portant sur les exercices 2015 à 2017 afin d’estimer le taux de dépréciation à retenir et d’estimer l’impact du changement par rapport à la méthode actuelle. Celle-ci consistant à déprécier les comptes clients et à constater en perte les créances non recouvrées au bout de 5 ans nous amène à un taux moyen sur les trois derniers exercices de 0,68 % (ratio de pertes sur créances irrécouvrables constatées dans l’exercice rapportées au chiffre d’affaires de l’exercice). L’application de la norme IFRS 9 menant à tirer un ratio de pertes sur créances irrécouvrables rapportées aux ventes de 0,73 %. Selon les résultats de cette analyse, le Groupe considère que la mise en place de la norme IFRS 9 ne remet pas en cause les équilibres financiers.

1.1

DESCRIPTION D’ACTIVITÉ

Les principales activités du Groupe sont décrites en note 2. L’exercice comptable des sociétés du Groupe SoLocal s’étend du 1 er  janvier au 31 décembre. La devise de présentation des comptes consolidés et de leur annexe est l’euro. SoLocal Group est une société anonyme cotée sur Euronext Paris (LOCAL). Ces informations ont été arrêtées par le Conseil d’administration de SoLocal Group du 14 février 2018.

1.2

CONTEXTE DE LA PUBLICATION ET BASE DE PRÉPARATION DES COMPTES CONSOLIDÉS 2017

Normes IFRS 1.2.1 En application du règlement européen 1606/2002 du 19 juillet 2002 sur l’application des normes comptables internationales, le Groupe a établi les comptes consolidés au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2017 en conformité avec le référentiel IFRS tel qu’adopté dans l’Union Européenne, applicable à cette date. Les principes comptables retenus sont cohérents avec ceux utilisés dans la préparation des comptes consolidés annuels pour l’exercice clos le 31 décembre 2016, à l’exception de nouvelles normes, amendements et interprétations d’application obligatoire à compter du 1 er  janvier 2017, sans impact significatif : IAS 7 « État des flux de trésorerie » ; l IAS 12 « Impôts sur le résultat ». l Aucune de ces nouvelles normes et interprétations n’a eu d’effet significatif sur les comptes consolidés au 31 décembre 2017. Ces principes ne diffèrent par ailleurs pas des normes IFRS telles que publiées par l’IASB, dans la mesure où serait sans incidence significative, l’application des amendements et interprétations, dont la mise en œuvre est obligatoire pour les exercices ouverts à compter du 1 er  janvier 2017 dans le référentiel tel que publié par l’IASB, mais ne l’est pas encore dans le référentiel tel qu’endossé par l’Union Européenne. Enfin, le Groupe n’a pas anticipé de normes et interprétations adoptées par l’Union Européenne et dont l’application obligatoire est postérieure au 31 décembre 2017 : Normes : IFRS 15 « Produits des activités ordinaires tirés des contrats l conclus avec des clients » (applicable au 1 er  janvier 2018) ; IFRS 16 « Contrats de location » (applicable au 1 er  janvier 2019) ; l IFRS 17 « Contrats d’assurance » (applicable au 1 er  janvier 2021) ; l IFRS 9 « Instruments financiers » (applicable au 1 er  janvier 2018). l Amendements : IFRS 9 « Comptabilité de couverture et amendements » à IFRS 9, l IFRS 7 et IAS 39 (date d’application non fixée) ;

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