QUADIENT // Document d'enregistrement universel 2021

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ÉTATS FINANCIERS Comptes consolidés

NOTE 4

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES, IMMOBILISATIONS CORPORELLES

ET ACTIFS FINANCIERS NON COURANTS

Écarts d’acquisition 4-1 :

4-1-1 : PRINCIPES COMPTABLES

Conformément à la norme IFRS 3, les regroupements d’entreprises sont comptabilisés selon la méthode de l’acquisition. À la date de prise de contrôle de l’entreprise, les actifs, passifs et passifs éventuels acquis sont évalués à leur juste valeur. L’écart entre le coût d’acquisition des titres et la quote-part de l’acquéreur dans l’actif net ainsi réévalué constitue l’écart d’acquisition. Les écarts d’acquisition négatifs éventuellement constatés sont comptabilisés immédiatement en résultat après vérification de la nature de cet écart d’acquisition négatif et de ses éléments constitutifs. Les écarts d’acquisition ne sont pas amortis, ils font chaque année l’objet d’un test de perte de valeur tel que décrit en note 4-5. Compléments de prix Les compléments de prix sont en général fondés sur l’atteinte d’objectifs de chiffre d’affaires ou de résultat dans les années suivant l’acquisition. Les valeurs comptabilisées correspondent aux meilleures

estimations des performances futures de ces acquisitions. Si ces critères venaient à ne pas être atteints, la reprise partielle ou totale de la dette relative à ces compléments de prix non payés sera comptabilisée en résultat opérationnel courant. Engagement d’achat de participations ne donnant pas le contrôle Les options de vente accordées aux actionnaires minoritaires sont comptabilisées en dette financière, valorisée au prix d’exercice estimé de l’option. La quote-part dans l’actif net des filiales est reclassée du poste « Participations ne donnant pas le contrôle » vers le poste « Autres dettes financières ». La part dans le résultat net attribuable aux participations ne donnant pas le contrôle n’est pas modifiée et reflète toujours le pourcentage de détention des minoritaires. La comptabilisation de la différence entre le prix d’exercice de l’option accordée et la valeur des participations ne donnant pas le contrôle s’effectue en capitaux propres.

4-1-2 : VARIATION DES ÉCARTS D’ACQUISITION

Valeur brute

Dépréciation

Valeur Nette

Écarts d’acquisition au 31 janvier 2020

1 155,3

(110,0)

1 045,3

Acquisition de YayPay

12,9

-

12,9

Cession de Quadient Oceania

(24,8)

24,8

-

Écarts de conversion

(30,3)

(1,4)

(31,7)

Autres variations

(0,5)

-

(0,5)

Écarts d’acquisition au 31 janvier 2021

1 112,6

(86,6)

1 026,0

Acquisition de Beanworks

62,9

-

62,9

Écarts de conversion

30,7

0,2

30,9

ÉCARTS D’ACQUISITION AU 31 JANVIER 2022

1 206,2

(86,4)

1 119,8

En 2021, la variation de la valeur brute des écarts d’acquisition s’explique par la reconnaissance de l'écart d’acquisition sur l’acquisition de Beanworks au Canada en mars 2021 pour un montant de 62,9 millions d’euros. Un exercice d'allocation du prix d'acquisition a été réalisé et a conduit à reconnaitre 14,5 millions d'euros en immobilisations incorporelles (Note 4-2-2). En 2020, la variation de la valeur brute des écarts d’acquisition s’expliquait essentiellement par (i) la reconnaissance de l’écart d’acquisition sur l’acquisition de

YayPay aux États-Unis fin juillet 2020 pour un montant de 12,9 millions d’euros et par (ii) la sortie de l’écart d’acquisition de Quadient Oceania Pty Ltd pour (24,8) million d’euros, qui était intégralement déprécié. Au 31 janvier 2022, les dépréciations cumulées s’élèvent à (86,4) millions d’euros. Toutes les acquisitions ont été intégralement financées par la trésorerie et/ou les lignes de financement du Groupe.

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DOCUMENT D’ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2021