PERNOD-RICARD - URD 2020-21

____ 6. COMPTES CONSOLIDÉS ANNUELS ANNEXES AUX COMPTES CONSOLIDÉS ANNUELS

Note 1

Principes comptables et faits marquants

Note 1.1

Principes et méthodes comptables

1.

Principes de préparation des comptes

décision publiée en juin 2021 relative à IAS 10 « Événements postérieurs à la période de reporting – Préparation des états financiers par une entité qui n’est plus en mesure d’assurer sa continuité d’exploitation ». Aucune autre nouvelle norme, interprétation ou amendement ne s’est appliquée à Pernod Ricard à compter du 1 er juillet 2020. Bases d’évaluation 3. Les états financiers sont établis selon le principe du coût historique, à l’exception de certaines catégories d’actifs et passifs évaluées conformément aux règles édictées par les normes IFRS. Principales sources d’incertitudes relatives 4. aux estimations et jugements de la Direction Estimations L’établissement des comptes consolidés, conformément aux règles édictées par les IFRS, implique que la Direction du Groupe procède à un certain nombre d’estimations et retienne certaines hypothèses qui ont une incidence sur les montants portés à l’actif et au passif et sur les montants portés aux comptes de produits et charges au cours de l’exercice. Ces estimations font l’hypothèse de la continuité d’exploitation et sont établies en fonction des informations disponibles lors de leur établissement. Les estimations peuvent être révisées si les circonstances sur lesquelles elles étaient fondées évoluent ou à la suite de nouvelles informations. Les résultats réels peuvent être différents de ces estimations. Goodwill et immobilisations incorporelles Comme indiqué en Note 4.1 – Immobilisations incorporelles et goodwill , outre les tests de dépréciation annuels relatifs aux goodwill et aux immobilisations incorporelles à durée de vie indéfinie (les marques par exemple), le Groupe procède à des tests ponctuels en cas d’indication de perte de valeur des actifs incorporels détenus. Les dépréciations éventuelles résultent d’un calcul de flux de trésorerie futurs actualisés et/ou de valeurs de marché des actifs concernés. Ces calculs nécessitent d’utiliser des hypothèses sur les conditions de marché et sur les flux de trésorerie prévisionnels dont les évolutions peuvent conduire à des résultats différents de ceux estimés initialement. Provisions pour pensions et autres avantages postérieurs à l’emploi Comme indiqué en Note 4.7 – Provisions , le Groupe participe à des régimes de retraites à cotisations ou à prestations définies. De plus, certains autres avantages postérieurs à l’emploi tels que l’assurance-vie et la couverture médicale (principalement aux États-Unis et au Royaume-Uni) font également l’objet de provisions. La valeur comptable de ces provisions à la date de clôture est détaillée dans la Note 4.7 – Provisions. Le calcul de ces engagements repose sur un certain nombre d’hypothèses telles que le taux d’actualisation, les futures augmentations de salaires, le taux de rotation du personnel et les tables de mortalité. Ces hypothèses sont généralement mises à jour annuellement. Les hypothèses retenues pour l’arrêté des comptes au 30 juin 2021 et leurs modalités de détermination sont détaillées en Note 4.7 – Provisions . Le Groupe estime que les hypothèses actuarielles retenues sont appropriées et justifiées mais les modifications qui y seront faites dans le futur peuvent cependant avoir un impact significatif sur le montant des engagements ainsi que sur le résultat du Groupe.

consolidés annuels et référentiel comptable Du fait de sa cotation dans un pays de l’Union européenne et conformément au Règlement CE 1606/02, les comptes consolidés annuels du Groupe au titre de l’exercice clos le 30 juin 2021 ont été établis conformément aux normes IFRS ( International Financial Reporting Standards ) telles qu’adoptées par l’Union européenne. Les principes comptables retenus pour la préparation des comptes consolidés annuels au 30 juin 2021 sont conformes à ceux retenus pour les comptes consolidés annuels au 30 juin 2020, à l’exception des normes et interprétations adoptées dans l’Union européenne applicables pour le Groupe à compter du 1 er juillet 2020 (cf. Note 1.1.2 – Évolution du référentiel comptable ). Le Groupe n’applique pas de norme ou interprétation par anticipation. L’exercice de référence du Groupe est du 1 er juillet au 30 juin. Évolution du référentiel comptable 2. Le Groupe applique à compter du 1 er juillet 2020 l’amendement aux normes IFRS 9 et IFRS 7 publié par l’IASB en septembre 2019 et adopté par l’Union européenne dans le cadre de la réforme des taux d’intérêt de référence. Cet amendement permet au Groupe de ne pas tenir compte des incertitudes sur le devenir des taux de référence dans l’évaluation de l’efficacité des relations de couverture et/ou dans l’appréciation du caractère hautement probable du risque couvert, permettant ainsi de sécuriser les relations de couvertures existantes ou à venir jusqu’à la levée de ces incertitudes. Les dérivés de taux documentés en couverture de dettes indexées à un taux de référence sont présentés en Note 4.8 – Passifs financiers . Au 30 juin 2021, l’exposition du Groupe relative aux instruments financiers indexés sur des taux variables dont la date de maturité est supérieure à la date de mise en œuvre de la réforme est limitée. Les conséquences potentielles sur l’information financière du remplacement d’un taux de référence existant par un autre interviendront dès l’adoption de la Phase 2 de la réforme des taux d’intérêt de référence. Les effets des décisions d’agenda suivantes de l’IFRS IC sont en cours d’analyse par le Groupe : décision publiée en avril 2021 relative à IAS 38 « Immobilisations incorporelles » et portant sur la comptabilisation des coûts de configuration et de personnalisation d’un logiciel mis à disposition dans le cloud dans le cadre d’un contrat Software as a service ; décision publiée en avril 2021 relative à IAS 19 « Avantages du personnel » et portant sur l’allocation des avantages du personnel aux périodes de service. Cette décision clarifie la période d’attribution des avantages du personnel pour répartir la charge IAS 19. Le cas échéant les incidences de l’application de ces décisions seront présentées ultérieurement. Par ailleurs, les décisions suivantes n’ont pas d’incidence significative au 30 juin 2021 sur les comptes du Groupe : décision publiée en juin 2021 relative à IAS 2 « Stock – Coûts nécessaires à la vente de stocks » ; Normes, amendements et interprétations dont l’application est obligatoire à compter du 1 er juillet 2020

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PERNOD RICARD DOCUMENT D'ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2020-2021