NEOPOST_DOCUMENT_REFERENCE_2017

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États financiers

Comptes consolidés

4-4 :

Autres actifs financiers non courants

4-4-1 :

Principes comptables

Les autres actifs non courants sont initialement comptabilisés soit à leur coût d’acquisition incluant les frais de transaction soit à la juste valeur des biens remis en paiement. Après la comptabilisation initiale, les actifs classés dans les catégories « actifs détenus à des fins de transaction » ou « actifs disponibles à la vente » sont évalués à leur juste valeur à la date de clôture. Les profits et pertes sur les actifs détenus à des fins de transaction sont enregistrés en résultat. Les profits et

pertes sur les actifs disponibles à la vente sont comptabilisés en capitaux propres jusqu’à ce que l’actif soit vendu ou jusqu’à ce qu’il soit démontré que l’actif a perdu de la valeur. Dans ces cas, les profits et pertes cumulés en capitaux propres seront alors constatés en résultat. Les dépréciations des actifs financiers disponibles à la vente sont comptabilisées en résultat à partir du moment où la perte de valeur des titres dépasse 40 % de leur valeur comptable et que cette situation est constatée durant dix-huit mois consécutifs.

4-4-2 :

Détail des autres actifs financiers non courants

31 janvier 2018

31 janvier 2017

Dépôts, prêts et cautionnements

3,3

4,7

Actif net de retraite

35,4

29,4

TOTAL

38,7

34,1

Les dépôts, prêts et cautionnements incluent notamment au 31 janvier 2018 un dépôt de 1,1 million d’euros relatif au contrat de liquidité contre 2,2 millions d’euros au 31 janvier 2017. Le Groupe dispose d’un fonds de pension au Royaume-Uni qui présente un surplus de 31,2 millions de livres (35,4 millions d’euros) au 31 janvier 2018 contre 25,3 millions de livres

(29,4 millions d’euros) au 31 janvier 2017. La variation de l’actif net de retraite au Royaume-Uni s’explique principalement par les écarts actuariels. Le taux d’imposition applicable lors du remboursement de cet actif au Royaume-Uni sera de 35 %. Cet effet impôt est présenté au passif des états financiers consolidés en impôt différé passif.

4-5 :

Test de perte de valeur

4-5-1 :

Méthodologie

Écarts d’acquisition Les écarts d’acquisition font l’objet d’un test de dépréciation dès l’identification d’un indice de perte de valeur ou au minimum une fois par an. Les écarts d’acquisition sont testés au niveau des Unités Génératrices de Trésorerie (UGT) définies par le Groupe. Une UGT est une entité opérationnelle générant des flux de trésorerie indépendants. Dans l’organisation du Groupe, elles correspondent généralement aux pays pour la division SME Solutions et aux lignes de produits pour les autres divisions. Elles sont au nombre de dix-sept au 31 janvier 2018. Compte tenu du fait qu’il n’existe que rarement une base fiable pour évaluer la juste valeur diminuée des coûts de la vente d’un groupe d’actifs, le Groupe utilise, sauf indication contraire, la valeur d’utilité pour déterminer la valeur recouvrable d’un actif ou d’un groupe d’actifs.

Le test de dépréciation consiste à comparer la valeur recouvrable d’un actif immobilisé à sa valeur nette comptable. Si la valeur comptable est supérieure à la valeur recouvrable, l’actif correspondant est ramené à sa valeur recouvrable. La valeur recouvrable d’un actif ou d’un groupe d’actifs est la valeur la plus élevée entre sa juste valeur diminuée des coûts de vente et sa valeur d’utilité. La juste valeur diminuée des coûts de vente est déterminée sur la base des informations disponibles permettant de réaliser la meilleure estimation de la valeur de vente nette des coûts nécessaires pour réaliser la vente dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien informées et consentantes. La valeur d’utilité correspond à la valeur actuelle des flux de trésorerie futurs que l’on s’attend à obtenir d’un actif ou d’un groupe d’actifs en tenant compte de sa valeur résiduelle.

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DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2017 / NEOPOST