Groupe Crédit Coopératif - Document de référence 2018

RAPPORT FINANCIER

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Comptes consolidés IFRS du Crédit Coopératif au 31 décembre 2018

Coût du risque de crédit 7.1.1

Principes comptables Le coût du risque porte sur les instruments de dette classés parmi les actifs financiers au coût amorti ou les actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres recyclables ainsi que sur les engagements de financement et les contrats de garantie financière donnée non comptabilisés à la juste valeur par résultat. Il concerne également les créances résultant de contrats de location, les créances commerciales et les actifs sur contrats. Ce poste recouvre ainsi la charge nette des dépréciations et des provisions constituées au titre du risque de crédit.

Les pertes de crédit liées à d’autres types d’instruments (dérivés ou titres comptabilisés à la juste valeur sur option) constatées suite à la défaillance d’établissements de crédit figurent également dans ce poste. Les créances irrécouvrables non couvertes par des dépréciations sont des créances qui ont acquis un caractère de perte définitive avant d’avoir fait l’objet d’un provisionnement en Statut 3.

COÛT DU RISQUE DE LA PÉRIODE

Exercice 2018

Exercice 2017

en milliers d’euros

Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions

(34 448)

(22 588)

Récupérations sur créances amorties

506

863

Créances irrécouvrables non couvertes par des dépréciations

(2 492)

(1 891)

TOTAL COÛT DU RISQUE DE CRÉDIT

(36 434)

(23 616)

COÛT DU RISQUE DE LA PÉRIODE PAR NATURE D’ACTIFS

Exercice 2018

Exercice 2017

en milliers d’euros

Opérations interbancaires Opérations avec la clientèle

(112)

(37 145)

(23 580)

Autres actifs financiers

711

76

TOTAL COÛT DU RISQUE DE CRÉDIT

(36 434)

(23 616)

Variation des valeurs brutes comptables et des pertes de crédit attendues 7.1.2 des actifs financiers et des engagements

Principes comptables Les pertes de crédit attendues sont représentées par des dépréciations sur les actifs au coût amorti et en juste valeur par capitaux propres, et des provisions sur les engagements de financement et de garantie. Dès la date de première comptabilisation les instruments financiers concernés (voir 7.1.1) font l’objet d’une dépréciation ou d’une provision pour pertes de crédit attendues ( Expected Credit Losses ou ECL). Lorsque les instruments financiers n’ont pas fait l’objet d’indications objectives de pertes à titre individuel, les dépréciations ou provisions pour pertes de crédit attendues sont évaluées à partir d’historique de pertes et de prévisions raisonnables et justifiables des flux futurs de trésorerie actualisés. Les instruments financiers sont répartis en trois catégories (statuts) selon la dégradation du risque de crédit observée depuis leur comptabilisation initiale. À chaque catégorie d’encours correspond une modalité spécifique d’évaluation du risque de crédit : Statut 1 ( Stage 1 ou S1) il s’agit des encours sains pour lesquels il n’y a pas ● d’augmentation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale de l’instrument financier ;

la dépréciation ou la provision pour risque de crédit ● correspond aux pertes de crédit attendues à un an ; les produits d’intérêts sont reconnus en résultat selon la ● méthode du taux d’intérêt effectif appliquée à la valeur comptable brute de l’instrument avant dépréciation. Statut 2 ( Stage 2 ou S2) les encours sains pour lesquels une augmentation significative ● du risque de crédit est constatée depuis la comptabilisation initiale de l’instrument financier, sont transférés dans cette catégorie ; la dépréciation ou la provision pour risque de crédit est alors ● déterminée sur la base des pertes de crédit attendues sur la durée de vie résiduelle de l’instrument financier (pertes de crédit attendues à maturité) ; les produits d’intérêts sont reconnus en résultat, comme pour ● les encours de Statut 1, selon la méthode du taux d’intérêt effectif appliquée à la valeur comptable brute de l’instrument avant dépréciation. Statut 3 ( Stage 3 ou S3) il s’agit des encours pour lesquels il existe une indication ● objective de perte de valeur liée à un événement qui caractérise un risque de crédit avéré et qui intervient après la comptabilisation initiale de l’instrument concerné. Cette

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