Groupe Crédit Coopératif - Document de référence 2018
RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D'ENTREPRISE
RAPPORT FINANCIER ÉLÉMENTS COMPLÉMENTAIRES Comptes consolidés IFRS du Crédit Coopératif au 31 décembre 2018
RAPPORT DE GESTION
Instruments de capitaux propres désignés comme étant a la juste valeur 5.6 par capitaux propres
Principes comptables Les instruments de capitaux propres désignés comme étant à la juste valeur par capitaux propres peuvent être : des titres de participations ; ● des actions et autres titres de capitaux propres. ● Lors de la comptabilisation initiale, Les instruments de capitaux propres désignés comme étant à la juste valeur par capitaux propres sont évalués à la juste valeur majorée des coûts de transaction.
Lors des arrêtés suivants, les variations de juste valeur de l’instrument sont comptabilisées en capitaux propres (OCI). Les variations de juste valeur ainsi accumulées en capitaux propres ne seront pas reclassées en résultat au cours d’exercices ultérieurs (OCI non recyclables). Seuls les dividendes sont comptabilisés en résultat lorsque les conditions sont remplies.
31/12/2018
01/01/2018
Dividendes comptabilisés sur la période Instruments de capitaux propres détenus à la fin de la période
Décomptabilisation sur la période
Juste valeur à la date de cession
Profit ou perte cumulé à la date de cession
Juste valeur
Juste valeur
en milliers d’euros
Titres de participations
249 919
256 302 10 874 267 176
6 771
480
410
Actions et autres titres de capitaux propres
2 484
730
0
0
TOTAL
252 403
7 502
480
410
Les titres de participations comprennent les participations stratégiques, les entités « outils » (l’informatique par exemple) et certains titres de capital investissement à long terme. Ces titres de participation n’ayant pas vocation à être cédés, un classement en instruments de capitaux propres désignés comme étant à la juste valeur par capitaux propres est adapté à cette nature de participation.
5.7
Comptes de régularisation et actifs divers
3
31/12/2018
01/01/2018
en milliers d’euros
Comptes d’encaissement Charges constatées d’avance
38 143
110 981
2 070
2 124
Produits à recevoir
13 957 53 650
22 308 304 643 440 056 35 686 133 100 168 786 608 842
Autres comptes de régularisation Comptes de régularisation – actif
107 820 29 813 56 445 86 258 194 077
Comptes de règlement débiteurs sur opérations sur titres
Débiteurs divers Actifs divers
TOTAL DES COMPTES DE RÉGULARISATION ET ACTIFS DIVERS
Les garanties versées enregistrées en comptes de régularisation au 31 décembre 2017 ont été reclassées au 1 er janvier 2018 en prêts et créances sur les établissements de crédit (voir note 5.5.2) ou en actifs à la juste valeur par résultat en fonction du modèle de gestion associé (voir note 5.2.1).
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GROUPE CRÉDIT COOPÉRATIF DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2018
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