BPCE // DOCUMENT D’ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2021

RAPPORT FINANCIER

COMPTES CONSOLIDÉS IFRS DU GROUPE BPCE AU 31 DÉCEMBRE 2021

7.1.1

COÛT DU RISQUE DE CRÉDIT

Principes comptables Le coût du risque porte sur les instruments de dette classés parmi les actifs financiers au coût amorti ou les actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres recyclables ainsi que sur les engagements de financement et les contrats de garantie financière donnée non comptabilisés à la juste valeur par résultat. Il concerne également les créances résultant de contrats de location, les créances commerciales et les actifs sur contrats. Ce poste recouvre ainsi la charge nette des dépréciations et des provisions constituées au titre du risque de crédit. Les pertes de crédit liées à d’autres types d’instruments (dérivés ou titres comptabilisés à la juste valeur sur option) constatées suite à la défaillance de la contrepartie d’établissements de crédit figurent également dans ce poste. Les créances irrécouvrables non couvertes par des dépréciations sont des créances qui ont acquis un caractère de perte définitive avant d’avoir fait l’objet d’un provisionnement en Statut 3.

Coût du risque de crédit de la période

Exercice 2021

Exercice 2020

en millions d’euros

Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions

(1 716)

(2 901)

Récupérations sur créances amorties

115

35

Créances irrécouvrables non couvertes par des dépréciations (1)

(182)

(132)

TOTAL COÛT DU RISQUE DE CRÉDIT (2 998) Pour l’exercice 2021, les pertes sur créances irrécouvrables incluent une augmentation de 71 millions d’euros liée au reclassement des coûts de recouvrement du poste « Charges (1) générales d’exploitation » vers le poste « Coût du risque de crédit » dès lors qu’il s’agit de coûts marginaux et directement attribuables au recouvrement des flux de trésorerie contractuels sur des dossiers douteux (S3). En 2020, l’impact aurait été une hausse de 68 millions d’euros. (1 783)

Coût du risque de crédit de la période par nature d’actifs et par statut

Exercice 2021

Exercice 2020

en millions d’euros

Actifs financiers à la juste valeur par résultat Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres

(8) (6)

(56)

(4)

5

Actifs financiers au coût amorti

(1 760) (1 761)

(2 683) (2 680)

dont prêts et créances dont titres de dette

1

(3)

Autres actifs

(35)

(29)

Engagements de financement et de garantie TOTAL COÛT DU RISQUE DE CRÉDIT

27

(225)

(1 783)

(2 998)

dont statut 1 dont statut 2 dont statut 3

60

(461) (897)

(479)

(1 363)

(1 640)

VARIATION DES VALEURS BRUTES COMPTABLES ET DES PERTES DE CRÉDIT ATTENDUES DES ACTIFS FINANCIERS 7.1.2 ET DES ENGAGEMENTS

Principes comptables Principes généraux

Les instruments financiers sont répartis en trois catégories (statuts ou stage ) selon la dégradation du risque de crédit observée depuis leur comptabilisation initiale. À chaque catégorie d’encours correspond une modalité spécifique d’évaluation du risque de crédit : Statut 1 ( stage 1 ou S1) il s’agit des encours sains pour lesquels il n’y a pas • d’augmentation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale de l’instrument financier ; la dépréciation ou la provision pour risque de crédit • correspond aux pertes de crédit attendues à un an ; les produits d’intérêts sont reconnus en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif appliquée à la valeur comptable brute de l’instrument avant dépréciation.

Les pertes de crédit attendues sont représentées par des dépréciations sur les actifs au coût amorti et en juste valeur par capitaux propres recyclables, et des provisions sur les engagements de financement et de garantie. Dès la date de première comptabilisation les instruments financiers concernés (voir note 7.1.1) font l’objet d’une dépréciation ou d’une provision pour pertes de crédit attendues ( Expected Credit Losses ou ECL). Lorsque les instruments financiers n’ont pas fait l’objet d’indications objectives de pertes à titre individuel, les dépréciations ou provisions pour pertes de crédit attendues sont évaluées à partir d’historiques de pertes et de prévisions raisonnables et justifiables des flux futurs de trésorerie actualisés.

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