BIC_Document_de_référence_2017

ÉTATS FINANCIERS Comptes consolidés

NOTE 3

TAUX DE CONVERSION DES DEVISES ÉTRANGÈRES

Principes comptables Les états financiers individuels de chacune des entités du Groupe sont présentés dans la devise de l’environnement économique principal dans lequel opère l’entité (sa devise fonctionnelle). Pour les besoins des états financiers consolidés, le résultat et la situation financière de chaque entité sont exprimés dans une devise commune, l’euro, qui est la devise fonctionnelle de SOCIÉTÉ BIC et la devise de présentation des états financiers consolidés. Lors de la préparation des états financiers de chaque entité individuelle, les transactions en devise étrangère, c’est-à-dire dans une devise différente de la devise fonctionnelle de l’entité, sont enregistrées au taux de change en vigueur à la date de la transaction. À chaque date de clôture, les éléments monétaires en devise étrangère sont convertis en utilisant le cours de clôture. Les éléments non monétaires qui sont évalués au coût historique sont convertis en utilisant le cours de change à la date de la transaction. Les éléments non monétaires qui sont évalués à la juste valeur sont convertis en utilisant les cours de change à la date à laquelle cette juste valeur a été déterminée. Les écarts de change résultant du règlement d’éléments monétaires et de la conversion d’éléments monétaires sont comptabilisés en produits et charges de la période. Dans le but de couvrir son exposition au risque de variation des cours de devises étrangères, le Groupe détient des contrats à terme et des contrats d’options (voir les méthodes comptables appliquées par le Groupe pour la comptabilisation des instruments dérivés dans la Note 24). Lors de la préparation des états financiers consolidés, les actifs et passifs des activités à l’étranger du Groupe sont convertis en euros aux taux de change en vigueur à la date de clôture. Les produits et charges sont convertis aux taux de change moyens de l’exercice, à moins que les cours de change n’aient subi des fluctuations importantes, auquel cas le cours de change utilisé est celui en vigueur aux dates de transaction. Les éventuelles différences de change sont comptabilisées en tant que composante distincte des capitaux propres au poste Écarts de conversion. Ces différences de conversion sont comptabilisées dans le compte de résultat de l’exercice durant lequel ces activités sont cédées.

Le tableau ci-dessous présente les équivalents en devises étrangères d’un euro (exemple : 1 euro = 1,13 dollar américain au taux moyen de 2017).

Moyenne 2016

Moyenne 2017

31 déc. 2016

31 déc. 2017

(Monnaies étrangères)

Euro

Euro

Euro

Euro

Dollar américain – USD Dollar australien – AUD Dollar canadien – CAD

1,11 1,49 1,46 1,09 7,35 0,82 8,59

1,13 1,47 1,47 1,11 7,63 0,88 8,81

1,05 1,46 1,42 1,07 7,32 0,86 8,18

1,20 1,53 1,50 1,17 7,80 0,89 9,37

Franc suisse – CHF

Renminbi chinois – CNY Livre sterling – GBP Dollar de Hong Kong – HKD Roupie indienne – INR Yen japonais – JPY Won coréen – KRW Ringgit malaisien – MYR Dollar néo-zélandais – NZD

74,36

73,51

71,59

76,61

120,25

126,74

123,40

135,01

1 284,71

1 275,42

1 269,00

1 279,00

4,58 1,59

4,85 1,59

4,73 1,52

4,85 1,69

Peso philippin – PHP Zloty polonais – PLN

52,55

56,97

52,27

59,80

4,36 9,47 1,53

4,26 9,64 1,56

4,41 9,55 1,52

4,18 9,84 1,60

Couronne suédoise – SEK Dollar singapourien – SGD Rand sud-africain – ZAR

16,26 16,37

15,04 18,77

14,46 16,68

14,81 22,65

Peso argentin – ARS Real brésilien – BRL Peso mexicain – MXN

3,85

3,61

3,43

3,97

20,69

21,31 4 138 30,07 65,93

21,77

23,66

Bolivar vénézuélien – VEF* Hryvnia ukrainienne – UAH

556,31

711,31

13 086,76

28,35 74,03

28,67 64,30

33,78

Rouble russe – RUB 69,39 Pour l’établissement des comptes consolidés au 31 décembre 2017, la conversion des comptes de la filiale vénézuélienne en euros est effectuée au taux SICAMI qui représente le * taux de change le plus conservateur.

À ce jour, nous ne voyons pas d’impact notable spécifique attribuable au Brexit. La filiale anglaise du Groupe BIC, BIC UK, importe depuis des années l’essentiel de ses produits des usines BIC situées en zone euro et est facturée en euros par celles-ci. La fluctuation de la parité de change de la livre sterling contre l’euro est parfaitement intégrée dans nos process de gestion du risque de

change, et la volatilité engendrée par le résultat du référendum anglais est restée contenue au regard des mouvements déclenchés par l’épisode de la crise des subprimes de 2008-2009. L’exposition de notre périmètre britannique s’élève à 10 millions de livres sterling au 31 décembre 2017.

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