BIC_Document_de_référence_2017

ÉTATS FINANCIERS Comptes consolidés

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Variation de périmètre

Principes comptables Les regroupements d’entreprises intervenus après le 1 er  janvier 2010 sont comptabilisés suivant la méthode de l’acquisition, conformément à IFRS 3 Révisée « Regroupements d’entreprises ». Les actifs identifiables acquis et passifs repris sont évalués à la juste valeur à la date d’acquisition et, le cas échéant, la participation ne donnant pas le contrôle dans l’entreprise acquise est évaluée soit à la juste valeur, soit à la quote-part dans la juste valeur des actifs et passifs de l’entité acquise. Cette option est disponible au cas par cas pour chaque opération de regroupement d’entreprises. Toute quote-part antérieurement détenue dans l’entreprise acquise, avant la prise de contrôle, doit être réévaluée à sa juste valeur et le produit ou la perte correspondant(e) enregistré(e) en résultat. Les écarts d’acquisition négatifs sont enregistrés immédiatement en résultat. Les frais d’acquisition sont comptabilisés immédiatement en charges lorsqu’ils sont encourus, sauf ceux portant sur des instruments de capitaux propres (qui sont comptabilisés en moins des capitaux propres). Tout ajustement de prix potentiel est estimé à sa juste valeur en date d’acquisition et cette évaluation initiale ne peut être ajustée ultérieurement en contrepartie du goodwill qu’en cas de nouvelles informations liées à des faits et circonstances existant à la date d’acquisition et dans la mesure où l’évaluation était encore présentée comme provisoire (période d’évaluation limitée à 12 mois) ; tout ajustement ultérieur ne répondant pas à ces critères est comptabilisé en dette ou en créance en contrepartie du résultat du Groupe. Les options de vente consenties aux tiers minoritaires de filiales consolidées globalement doivent être considérées comme un passif financier. La dette est estimée en fonction des prix ou formules définis dans les contrats. Lorsque les formules sont basées sur un multiple de résultat après déduction de la dette, le montant de la dette relative à l’option est estimé en fonction du résultat de la période réalisé par l’entité et de sa dette à la clôture de l’exercice. Le Groupe enregistre ces options de vente en passif financier pour la valeur actuelle du prix d’exercice de ces options avec pour contrepartie les capitaux propres part du Groupe ; les variations ultérieures de la dette suivent le même traitement. Évolution du périmètre de consolidation Le 6 juin 2017, le Groupe BIC a annoncé avoir signé un contrat de cession d’actifs et d’actions visant les activités nord-américaines et de Sourcing en Asie de BIC Graphic à HIG Capital (un acteur mondial de private equity , basé aux États-Unis). La cession est effective au 30 juin 2017. Le prix de cession net s’élève à 73,6 millions de dollars américains incluant 10 millions de dollars américains au travers d’une dette subordonnée à six ans et portant intérêt capitalisé de 7 % par an. Par conséquent, les entités BIC Graphic USA Manufacturing Co. Inc. et BIC Advertising and Promotional Products Co. Ltd. sont sorties du périmètre de consolidation du Groupe au 31 décembre 2017.

NOTE 2

INFORMATION SECTORIELLE

Principes comptables Selon IAS 18, les produits des activités ordinaires sont évalués à la juste valeur de la contrepartie reçue ou à recevoir, et représentent le montant des créances correspondant aux biens et services dans le cours normal de l’activité, nets des remises commerciales ou rabais et des taxes relatives aux ventes. Ainsi, les ventes de biens sont comptabilisées lors de la livraison des biens et du transfert du titre de propriété.

Informations générales 2-1 Les secteurs opérationnels du Groupe BIC ont été déterminés sur la base des rapports fournis régulièrement à l’équipe de Direction et utilisés pour les prises de décisions stratégiques. La Direction analyse ses résultats sur la base d’informations regroupées par catégorie de produits, sachant que chaque catégorie peut être revue par zone géographique le cas échéant. Le 7 février 2017, le Groupe BIC avait confirmé la revue stratégique des activités nord-américaines de BIC Graphic ainsi que du Sourcing

en Asie. Par conséquent, sur le premier semestre 2017, BIC Graphic n’est plus considéré comme une catégorie ou comme un segment opérationnel à part. Les activités de BIC Graphic Europe et marchés en croissance sont maintenant comptabilisées et présentées dans les catégories Papeterie et Autres Produits. (1) Les catégories de produits sont donc les suivantes : Papeterie, Briquets, Rasoirs, Autres Produits. Ces secteurs opérationnels tirent leurs revenus de la production et de la distribution de chaque catégorie de produits.

cf. Note 2-2 ci-après. (1)

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GROUPE BIC - DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2017