BIC - Document d'enregistrement universel 2019

ÉTATS FINANCIERS

Comptes consolidés

NOTE 3

TAUX DE CONVERSION DES DEVISES ÉTRANGÈRES

Principes comptables Les états financiers individuels de chacune des entités du Groupe sont présentés dans la devise de l’environnement économique ● principal dans lequel opère l’entité (sa devise fonctionnelle). Pour les besoins des états financiers consolidés, le résultat et la situation financière de chaque entité sont exprimés dans une devise commune, l’euro, qui est la devise fonctionnelle de SOCIÉTÉ BIC et la devise de présentation des états financiers consolidés. Lors de la préparation des états financiers de chaque entité individuelle, les transactions en devise étrangère, c’est-à-dire dans une ● devise différente de la devise fonctionnelle de l’entité, sont enregistrées au taux de change en vigueur à la date de la transaction. À chaque date de clôture, les éléments monétaires en devise étrangère sont convertis en utilisant le cours de clôture. Les éléments non monétaires qui sont évalués au coût historique sont convertis en utilisant le cours de change à la date de la transaction. Les éléments non monétaires qui sont évalués à la juste valeur sont convertis en utilisant les cours de change à la date à laquelle cette juste valeur a été déterminée. Les écarts de change résultant du règlement d’éléments monétaires et de la conversion d’éléments monétaires sont comptabilisés ● en produits et charges de la période. Dans le but de couvrir son exposition au risque de variation des cours de devises étrangères, le Groupe détient des contrats à terme ● et des contrats d’options (voir les méthodes comptables appliquées par le Groupe pour la comptabilisation des instruments dérivés dans la note 24). Lors de la préparation des états financiers consolidés, les actifs et passifs des activités à l’étranger du Groupe sont convertis en ● euros aux taux de change en vigueur à la date de clôture. Les produits et charges sont convertis aux taux de change moyens de l’exercice, à moins que les cours de change n’aient subi des fluctuations importantes, auquel cas le cours de change utilisé est celui en vigueur aux dates de transaction. Les éventuelles différences de change sont comptabilisées en tant que composante distincte des capitaux propres au poste écarts de conversion. Ces différences de conversion sont comptabilisées dans le compte de résultat de l’exercice durant lequel ces activités sont cédées.

Le tableau ci-dessous présente les équivalents en devises étrangères d’un euro (exemple : 1 EUR = 1,12 USD au taux moyen de 2019).

Monnaies étrangères

Moyenne 2018

Moyenne 2019

31 décembre 2018

31 décembre 2019

Euro 1,18 1,58 1,53 1,15 7,80 0,88 9,26

Euro 1,12 1,61 1,49 1,11 7,73 0,88 8,77

Euro 1,15 1,62 1,56 1,13 7,88 0,89 8,97

Euro 1,12 1,60 1,46 1,09 7,82 0,85 8,75

Dollar américain – USD Dollar australien – AUD Dollar canadien – CAD

Franc suisse – CHF

Renminbi chinois – CNY

Livre sterling – GBP

Dollar de Hong Kong – HKD Roupie indienne – INR Yen japonais – JPY Won coréen – KRW Ringgit malaisien – MYR Dollar néo-zélandais – NZD Couronne suédoise – SEK Shilling kényan - KES Naira nigérian - NGN Rand sud-africain – ZAR Peso argentin – ARS Real brésilien – BRL Peso mexicain – MXN Hryvnia ukrainienne – UAH Peso philippin – PHP Zloty polonais – PLN

80,71

78,83

79,73

80,19

130,34

121,99

125,85

121,94

1 298,82

1 304,70

1 278,00

1 296,28

4,76 1,71

4,64 1,70

4,73 1,71

4,60 1,67

62,22

57,98

60,11

56,90

4,26

4,30

4,30

4,26

10,26

10,59

10,25

10,45

119,89

114,35 354,01

116,50

113,91 409,70

-

-

15,60 43,13

16,16 55,01

16,46 43,13

15,78 67,27

4,31

4,41

4,44

4,52

22,73 32,09 74,02

21,55 28,94 72,42

22,49 31,74 79,72

21,22 26,62 69,96

Rouble russe – RUB

À ce jour, nous ne voyons pas d’impact notable spécifique attribuable au Brexit. La filiale anglaise du Groupe BIC, BIC UK, importe depuis des années l’essentiel de ses produits des usines BIC situées en zone euro et est facturée en euros par celles-ci. La fluctuation de la parité de change de la livre sterling contre l’euro est parfaitement intégrée dans nos process de gestion du risque de change.

L’exposition de notre périmètre britannique s’élève à 16,1 millions d’euros au 31 décembre 2019. Au 31 décembre 2019, l’Argentine est toujours considérée comme un pays « hyperinflationniste ». En conséquence, le Groupe BIC continue d’appliquer la norme IAS 29.

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