Assystem - Document de référence 2016

6

ÉTATS FINANCIERS COMPTES CONSOLIDÉS

CLIENTS

2016

2015

En millions d’euros Créances clients

250,7

237,5

Factures à établir et encours de production

83,3

73,3

Valeur brute

334,0 (13,9) 320,1

310,8 (12,6) 298,2

Dépréciation

Valeur nette

Le Groupe a mis en place en 2016 un contrat d’affacturage répondant aux critères de déconsolidation des créances selon la norme IAS 39 – Instruments financiers. Ce contrat porte sur un montant net de 2,3 millions d’euros au 31 décembre 2016.

ANALYSE DE LA VARIATION DES BESOINS EN FONDS DE ROULEMENT LIÉS À L’ACTIVITÉ

Variation liée à l’activité

Ouverture

Autres

Clôture 320,1

En millions d’euros

Clients et comptes rattachés (1)

298,2

18,4 (3,0) (4,7) 10,7 (7,3)

3,5

Dettes clients (2)

(6,0)

(0,2) (1,2) 2,1 (3,8)

(9,2)

Produits constatés d’avance (2)

(35,2) 257,0 (55,3)

(41,1) 269,8 (66,4)

BFR – Clients (1+2)

Fournisseurs et comptes rattachés (3)

Créances fournisseurs (4)

0,5 6,3

0,8 0,5

– –

1,3 6,8

Charges constatées d’avance (4) BFR – Fournisseurs (3+4) Dettes sociales et fiscales (5)

(48,5) (180,0)

(6,0) (6,6)

(3,8) (0,1) (0,5)

(58,3) (186,7)

Autres dettes courantes (5)

(1,4) 54,5

1,0 4,6

(0,9) 59,2

Créances sociales et fiscales (6) Autres créances courantes (6)

0,1 0,5 0,0

3,4

(0,3) (1,3)

3,6

BFR – Autres (5+6)

(123,5)

(124,8)

Total

85,0

3,4

(1,7)

86,7

Les variations regroupées dans la colonne « autres » incluent notamment les variations de périmètre et les impacts de change. Les créances fournisseurs, charges constatées d’avance et autres créances courantes constituent les autres créances figurant à l’actif de la situation financière consolidée. Les dettes clients, produits constatés d’avance et autres dettes courantes constituent les autres passifs courants figurant au passif de la situation financière consolidée. ANTÉRIORITÉ DES CLIENTS Le risque de crédit représente le risque de perte financière pour le Groupe dans le cas où un client viendrait à manquer à ses obligations contractuelles. Le tableau ci-dessous synthétise les retards sur l’intégralité du poste « Clients et comptes rattachés » ainsi que les provisions constituées pour faire face aux litiges et défaillances des clients facturés :

Brut Perte de valeur

Brut Perte de valeur

2016

%

2016

2015

%

2015

En millions d’euros

Non échues

277,8

83,1 %

– – – –

261,3

84,1 %

– – – –

Échues depuis 30 jours au plus

25,0

7,5 % 2,1 % 2,1 % 5,2 %

19,4

6,2 % 3,1 % 2,5 % 4,1 %

Échues depuis 31 jours et jusqu’à 60 jours Échues depuis 61 jours et jusqu’à 180 jours

6,9 7,1

9,5 7,8

Échues depuis plus de 181 jours

17,6

13,9 13,9

12,8

12,6 12,6

Total

334,4 100,0 %

310,8 100,0 %

96

ASSYSTEM

DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2016