Assystem - Document de référence 2016

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ÉTATS FINANCIERS COMPTES CONSOLIDÉS

Le flux de trésorerie lié aux acquisitions de l’exercice se décompose comme suit :

GPS 4,2

E&I 4,6

Total

En millions d’euros

Trésorerie et équivalents de trésorerie

8,8

Découverts bancaires

–

(0,1) 4,5

(0,1) 8,7

Position nette de trésorerie acquise Prix d’acquisition des titres de la Société Substitution au compte-courant actionnaire

4,2

(13,0)

(17,9)

(30,9)

(2,2) (1,4)

–

(2,2) (2,2)

Autres flux

(0,8)

Flux de trésorerie sur l’acquisition

(12,4)

(14,2)

(26,6)

Conformément à la norme IFRS 3 révisée, le Groupe finalisera l’affectation du prix d’acquisition dans les douze mois suivant la prise de contrôle des acquisitions qui ont eu lieu sur l’exercice. Le flux d’acquisitions de titres de sociétés consolidées est détaillé ci-dessous :

2016 (12,4) (14,2)

2015 (0,4) (28,5)

En millions d’euros

Flux de trésorerie sur acquisitions GPS Flux de trésorerie sur acquisitions E&I Flux de trésorerie sur acquisitions Staffing

– –

(5,8) (0,1)

Flux de trésorerie sur acquisition d’actifs disponibles à la vente Acquisitions de titres de sociétés consolidées

(26,6)

(34,8)

3.3 Goodwill

Conformément aux dispositions de la norme IFRS 3 révisée – Regroupements d’entreprises, les goodwill comptabilisés ne sont pas amortis mais font l’objet au minimum d’un test de perte de valeur annuel pour acter d’une éventuelle perte de valeur à enregistrer. Les goodwill sont affectés aux unités génératrices de trésorerie (UGT) définis par le Groupe : une UGT est un groupe identifiable d’actifs dont l’utilisation continue génère des entrées de trésorerie qui sont indépendantes des entrées de trésorerie générées par d’autres actifs ou groupes d’actifs. Le niveau d’UGT retenu pour tester les goodwill repose sur les caractéristiques de métier ou de marché de chacune des activités. Le Groupe procède à des tests de perte de valeur chaque fin d’année ou chaque fois qu’un indice de perte de valeur est identifié afin d’estimer la valeur recouvrable de l’UGT (valeur la plus élevée entre la juste valeur nette de l’actif et sa valeur d’utilité qui correspond à la valeur actualisée des flux futurs de trésorerie estimés attendue de l’utilisation de l’unité génératrice). Une perte de valeur est comptabilisée pour une UGT si sa valeur recouvrable est inférieure à sa valeur comptable et doit être en premier lieu affectée au goodwill de l’UGT. En cas de cession d’une entreprise, le goodwill attribué à la filiale est inclus dans la détermination du résultat de cession. Les goodwill dégagés lors d’acquisition de sociétés consolidées sont identifiés sur une ligne distincte des états financiers. Les goodwill dégagés sur des participations mises en équivalence sont inclus dans la rubrique « participations dans des mises en équivalences ».

Les trois segments opérationnels présentés sont : Global Product Solutions (activités de R&D externalisée), Energy & Infrastructure (activités d’ingénierie d’infrastructures complexes) et Staffing (activités de mise à disposition de consultants spécialisés en Oil & Gas et Industrie dans le monde). Ces trois segments sont les trois Unités Génératrices de Trésorerie au sens IFRS (UGT) retenues pour l’arrêté des comptes du Groupe.

2015

2016

Cumul des pertes de valeur fin de période

Variations de

Écarts de conversion Valeur nette

Valeur nette

périmètre Perte de valeur

En millions d’euros

Global Product Solutions Energy and Infrastructure

94,5 39,6 13,1

19,1 27,7

– –

(0,8) (1,4)

112,8

11,6

65,9

5,0

Staffing

–

(7,0) (7,0)

–

6,1

14,0 30,6

Total

147,2

46,8

(2,2)

184,8

92

ASSYSTEM

DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2016